0928中煤集团基本建设资金管理暂行办法(征求意见稿)

中国中煤能源集团有限公司基本建设资金管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范基本建设资金管理，加强财务监督，保证资金合理使用，提 高投资效益，根据国家有关法律、法规和集团公司有关管理制度，结合集团公 司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于管理和使用基本建设资金的集团公司各级全资、控股 企业，参股企业可参照执行。 第三条 本办法所称基本建设资金，是指纳入集团公司基本建设投资计划， 用于基本建设项目的资金，包括股东投入的项目建设资本金、企业自有资金、 债务性融资及财政性专项资金等。 第四条 基本建设资金管理的基本原则 （一）集中管理原则。建设单位要在集团公司统筹安排、统一组织下筹集 基本建设资金；并经集团公司批准，在指定银行开立结算账户，纳入集团公司 资金管理平台，以便集中资金、统筹调度、加强监管。 （二）合法使用原则。建设单位所筹集的基本建设资金必须按规定合法合 规的用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占或挪做它用。 (三) 保证安全原则。建设单位要建立健全内控机制，制定并严格执行资 金管理制度和资金支付审批流程，防范资金风险，保证资金安全。 （四）追求效益原则。建设单位对基本建设资金的筹集、使用和管理，必 须厉行节约，降低工程成本，优化资金结构，防止损失浪费，提高资金使用效 益。 第五条 基本建设资金管理的基本任务是：贯彻执行基本建设的各项规章制 度；依法筹集、拨付、使用基本建设资金，保证工程项目建设的顺利进行，保 证资金安全流转；做好基本建设资金的预算、决算、监督和考核分析工作；加 强工程概预(结)算、决算管理，努力降低工程造价，提高投资效率。 第二章 管理职责 第六条 集团公司各级建设单位必须按照国家有关法律、法规和集团公司有 关规章制度合理安排和使用基本建设资金。单位主要负责人对基本建设资金使 用管理负全面责任，分管领导负直接领导责任，内部各有关部门依据职责分工 分别做好基本建设资金的筹集、审核、使用、监督等工作。 第七条 集团公司财务管理部是实施集团公司基本建设财务管理的主管部门， 指导和督促所属单位做好基本建设资金管理工作。集团公司所属各级企业的财 务机构是管理基本建设资金的具体职能部门，主要职责是： （一）贯彻执行基本建设管理的有关法律、法规和规章制度； （二）制定本单位基本建设资金管理相关规定； （三）参加基本建设项目年度投资计划安排，根据经批准的投资计划编制、 审批、报批有关资金预算； （四）编制、审批、报批年度基本建设财务决算； （五）在集团公司统一组织下落实基本建设资金，并根据基本建设程序、 年度基本建设支出预算、年度投资计划及工程进度核拨资金； （六）参与审查投资项目的工程概、预(结)算及标底造价； （七）监督检查基本建设资金的使用与管理，并根据职责权限对发现的问 题做出处理或提出处理意见； （八）审核并报批基本建设项目竣工财务决算，参加项目竣工验收。 第八条 建设单位要建立健全财务管理机构，切实加强基本建设资金管理。 其中，集团公司重点建设项目，经批准设立专门机构的，要有相应的财务管理 部门，配备专职人员；小型建设项目，要有专人负责财务管理和会计核算。 第三章 基本建设资金筹集及存储 第九条 集团公司所属建设单位基本建设资金筹集渠道包括： (一) 股东投入的项目资本金； (二) 企业自有资金中专门安排的基本建设资金； (三) 银行及非银行金融机构贷款； (四) 经国家批准发行债券筹集的资金； 第 3 页 共 8 页 (五) 股东通过银行委托贷款等方式提供的内部贷款； (六) 国家财政拨付的预算内基本建设资金(包括国债专项资金)； （七）其他经合法合规渠道取得的用于基本建设的资金。 第十条 基本建设资金筹集应符合以下要求： (一) 符合国家法律、法规和集团公司有关规章制度； (二) 在集团公司统筹安排、统一组织协调下，根据批准的项目概算总投资， 多渠道、多元化筹集资金； (三) 根据项目建设需要，及时、足额、低成本筹集资金。 第十一条 基本建设项目应按照政府部门核准文件或集团公司有关批准文件 规定的资金来源渠道，根据集团公司下达的年度投资计划和财务预算进行资金 筹集和使用。筹集资金应根据实际资金需求选择恰当的筹资时机和筹资方式及 筹资机构。 第十二条 集团公司主业固定资产投资项目的资本金比例，不得低于国家法 定比例。集团公司控股、参股企业的项目资本金由各方股东按比例出资。各出 资方应按协议或章程约定向项目公司及时、足额注入资本金，资本金不能及时 到位的股东应承担由此增加的资金成本和拖延工期带来的损失。 第十三条 基本建设单位向银行及非银行金融机构的债务性融资，应以项目 法人为融资主体，需要各方股东担保的，要按股比相应担保。 第十四条 基本建设单位确定的贷款方案，包括贷款银行、金额、利率、期 限等情况，要报集团公司审核，履行内部决策和议事程序后实施。为获得长期、 稳定、优惠的资金保障，贷款银行应优先从与集团公司有授信合作的银行中选 择。 第十五条 如建设项目尚未具备银行贷款条件，可由股东各方按所持股比分 别落实资金后，以委托银行贷款方式转贷给项目法人。 第十六条 如建设项目尚未具备银行贷款条件，且集团公司以外的其他方股 东不具备相应融资能力的，经集团公司和有关项目法人公司分别履行内部审议 程序批准后，集团公司可超持股比例或单方提供资金，但其他方股东应提供合 法有效的保证，包括但不限于以所持项目公司股权质押或者以项目公司的全部 有形及无形资产作抵押等。 第十七条 基本建设项目使用的财政性专项资金，由有关单位根据有关财政 政策，经集团公司审核后，统一向财政部提出中央财政性资金补助申请方案； 地方财政性资金补助的申请，由有关单位根据当地财政部门的政策要求，自行 申报，并将申报情况和审批结果分别在申报、审批后的 7 个工作日内报集团公 司备案，在次月财务快报及年度财务决算中予以完整、准确反映。 第十八条 基本建设资金要按照集团公司资金管理的有关规定存储，接受财 务监督。基本建设单位要设立专门的基本建设资金账户，对基本建设资金实行 统一调度和拨付。设立的银行账户要能够满足集团公司实施资金集中管理要求 ，并一律报集团公司（股份公司）履行审批程序后开立。 第十九条 对基本建设资金账户结余的存量资金，集团公司（股份公司）通 过资金平台实施集中管理。建设单位应充分利用银行授信，以承兑汇票等非直 接付现方式结算项目支出。 第四章 基本建设资金的拨付和使用 第二十条 经批准的基本建设投资计划是拨付基本建设资金的基本依据，在 拨付基本建设资金时，必须坚持按基本建设投资计划、基本建设程序、基本建 设进度和各种来源的资金同比例到位的原则进行拨款。 第二十一条 建设单位应根据经集团公司批准的年度投资计划和工程进度计 划等依据编制年度资金预算，并按月分解编制月度资金预算，按照管理级次逐 级上报集团公司（股份公司） ，经集团公司财务管理部（股份财务部）会同各相 关职能部门联合审核并报分管领导和主要领导批准后执行。 第二十二条 建设单位的财务部门支付基本建设资金时，必须符合下列基本 审查程序： (一)经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真 实 性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师签字； 第 5 页 共 8 页 (二)有关业务管理部门和财务部门审核。经办人审查无误后，应送达建设 单位相关业务管理部门和财务部门审核，并由部门负责人签字确认； (三)单位领导核准签字。 第二十三条 建设单位对基建项目需支付的工程价款、设备采购款、材料采 购款、土地征用款、勘察设计费等经济事项，应签订合同。合同条文要符合国 家法律、法规；合同内容必须详尽，应包括金额、支付条件、结算方式、支付 时间等项内容。 第二十四条 基建项目需支付的预付款应在建设工程或设备、材料采购合同 已经签订，施工或供货单位提交了经项目筹建单位财务部门认可的银行保函或 保险公司的担保书等有效保证后，按照合同规定的条款支付。合同中应详细注 明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等内容。 第二十五条 施工单位应及时向建设单位提供已完工程量以及工程价款结算 账单。建设单位在与施工单位结算时应按规定的比例预留质量保证金。在质量 保证期满、经有关部门验收合格后，按合同规定的条款支付。合同中应详细注 明质保金的金额(或比例)、扣付时间和扣付方式等项内容。 第二十六条 工程价款必须依据承包合同的约定及实际工程进度情况，经现 场管理人员、工程监理人员、有关业务部门负责人、财务负责人审核签字，并 报建设单位有关负责人审核批准后，才能到财务部门办理支付。 （一） 拨付工程预付款及工程进度款的工程项目必须有经批准下达的年度 投资计划；有已签订的有效的经济合同；有合法的凭证；审批后的验工月报； 月度资金使用计划，并按规定程序审批后，才能办理对外付款手续。 （二） 拨付工程结算余款的工程项目，必须按有关规定在工程项目竣工 验收手续完备；工程竣工决算书按规定程序审批完毕；有合法的凭证（发票）； 按工程承包合同的有关条款扣除工程预付款、工程进度款及工程保修款等，并 按规定程序审批后，才能办理对外付款手续。 （三）工程主要合同的价款在建设期间最高只能支付到总价的90%95%， 其余5%10%部分在工程投产、质保期满后，根据有关验收文件和合同约定进行 清算。其中项目竣工验收手续按有关规定完备前，工程进度款（含预付款）支 付比例应不高于工程价款的80%。 第二十七条 办理设备及材料采购业务时，应根据集团公司招投标管理办法 的要求选择厂家，并签订有效合同，在取得合法的凭证后，应由经办人按合同 的约定付款方式、比例进行审查后报材料及设备管理部门负责人、财务部负责 人审核签字，并报建设单位有关负责人审核批准后，才能到财务部门办理支付。 第二十八条 对大型专用设备，必须由工程技术人员负责监造，按照合同约 定分次支付进度款，但至少要保留 10%的质保金，待设备经过试运行并验收合 格、质保期满后，依据验收文件以及合同约定支付。 第二十九条 勘察设计费、征地补偿、监理费等其他费用，由相关部门有关 人员，按照合同约定的付款比例及付款方式审查，并经其他相关业务部门审核 确认后，当事人提出申请，报业务主管部门负责人、财务负责人及单位主管领 导签字同意后，才能到财务部门办理支付。 第三十条 基本预备费，应按有关规定履行批准程序后才能动用，其额度应 严格控制在概算预列的金额之内。 第三十一条 存在下列情况之一的，财务部门不予支付基本建设资金： (一) 违反国家法律、法规和财经纪律的； (二) 没有列入集团公司年度投资计划或虽列入集团公司年度投资计划但没 有列入当月资金预算 (三) 违反集团公司基本建设工作程序或擅自改变工程建设内容，或提高建 设标准的； (四) 不符合合同条款规定的； (五) 结算手续不完备，支付审批程序不规范的； （六）截留、挤占和挪用基本建设资金用于其他用途的； （七）违反集团公司财务制度的其他事项。 第三十二条 建设单位应重视和加强建设项目资金信息管理，财务部门应指 定专人负责对资金到位、存储、使用和结余情况的信息资料进行收集、整理和 汇总，利用电算化手段，按照集团公司要求及时报送定期和专项报告。 第 7 页 共 8 页 第五章 监督检查 第三十三条 各级财务部门要会同审计等相关部门加强对基本建设资金的监 督与检查，及时了解掌握资金到位、使用、结余和工程建设进度情况，督促建 设单位加强资金管理，发现问题及时纠正。 第三十四条 监督检查的重点内容如下： (一) 集团公司有关资金集中管理的具体要求是否执行到位； (二) 内部控制制度和管理机制是否健全规范； (三) 资金来源是否合法合规，配套资金是否落实到位； (四) 资金有无截留、挤占和挪用； (五) 有无计划外工程、超标准建设和超概算情况； (六) 建设单位管理费是否按规定开支； (七) 是否建立并坚持重大财务事项报告制度。 第三十五条 财务部门和审计部门对建设项目资金检查时，有权调阅有关基 本建设的计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他文件资料，建设单位应 积极配合检查并如实反映情况。 第三十六条 财务部门应对同其他有关部门对建设项目概算执行情况进行监 督。超过概算的项目应督促有关单位办理概算调整，在概算调整前暂停其拨款。 第三十七条 建设单位对监督检查发现的问题要及时纠正，分清责任，严肃 处理。对截留、挤占和挪用基本建设资金，擅自变更投资计划和基本建设资金 预算、改变建设内容、提高建设标准以及因工作失职造成资金损