0811 集团公司生产用油销售方案(正文)-final - 副本

母公司生产用油销售方案 母公司： 为扩大油品销售，最大限度争取消费税返还，XX 投资 提出集团生产用油销售方案，现将有关情况汇报如下： 一、销售现状及问题 目前 A 公司负责生产用油销售。2014 年预计生产用油 需求 23 万吨，预计集团内采购实现 13 万吨，差额 10 万吨。 根据国家消费税返还政策 1，预计生产用油总需求量中除 6 万吨运输服务用油外，其余 17 万吨能够获取消费税返还共 1.6 亿元；由于差额 10 万吨中符合返还政策的 5 万吨未能实现 集团内采购，造成消费税返还流失 4,700 万元。 二、原因分析 （一）不符合“先款后货”要求：母公司要求油气勘探 公司、钻井工程公司、采油厂（以下统称“名义用油单位” ） 以“先款后货”的方式从 A 公司采购生产用油，另一方面工 程款支付不及时，造成采购资金不足。 （二）价格高：外协钻井队、油气勘探队和采油厂外协 运输单位（以下统称“实际用油单位” ）从名义用油单位采 购生产用油价格较高，造成实际用油单位从集团采购积极性 1财税20117 号规定，对油（气）田企业在地质勘探、钻井作业和开采作业过程中，作为燃 料、动力（不含运输）耗用的内购成品油，全额返还所含消费税。 2 不高。以柴油批发为例（见下表） ，实际用油单位上半年采 购均价 8012 元/吨，比同期中石油市场批发均价（7642 元/ 吨）高 370 元/吨。零售执行国家最高限价 7.5 元/升，比同 期中石油零售优惠价格（6.9 元/升）高 0.6 元/升。 单位：元/吨 序号 时间 集团中石油 公路价 公路挂牌价 工贸加价 钻井加价 最高用户价 中石油西安市场批发价 最高价差 增幅 增幅不 确定 +100 +130 A B C=A-B 1 2014 年上半年均价 7603 - 7882 8012 8012 7642 370 2 6 月 29 日 7607 7810 7910 8040 8040 7750 290 3 7 月 29 日 7522 7575 7675 7805 7805 7520 285 注：仅钻井公司加价，采油厂和油气勘探公司不加价。 （三）零售开票问题：A 公司仅有 4 座驻厂加油站 能对外开票，不能满足零售开票需求，降低了采购积 极性。 三、方案 （一）流程 3 1、 集团每月拨付 2 亿元专项资金给名义用油单位（具 体规模根据生产用油月度采购计划表暨预算申请并经 A 公司复核） ，该资金专户封闭运行。 2、 名义用油单位向 A 公司采购成品油，新 A 公司售 价执行：批发价为“集团中石油、中石化公路价” ，零售价 为“国家最高零售限价-0.3 元/升” 。 3、 A 公司销售款归集回集团。 4、 13、循环往复。 5、 名义用油单位供油：（1）批发：钻井公司向钻井 队销售并开票；油气勘探公司将油品作为甲方供料提供给实 际用油单位，不开票。 （2）零售：采油厂将油品作为甲方供 料提供给生产单位和外协运输单位，不开票。批发和零售价 格执行如下建议。 （二）名义用油单位供油价格建议 勘探公司与钻井公司对集团内单位批发供油执行“集团 中石油、中石化公路价” ，对集团外单位执行“集团中石油、 中石化公路价+70 元 /吨” 。 采油厂对集团内单位零售供油执行“最高零售限价-0.3 元/升” ，对集团外单位执行“最高零售限价-0.24 元/升” 。 集团内单位与集团外单位供油差价为过票费等。 4 四、效益分析 假设批发价每吨优惠 300 元、零售每升优惠 0.3 元（353 元/吨） ，预计 2015 年方案实施后内部生产用油增加销量 10 万吨。方案执行前后，各方经济效益分析如下： 单位：万元 母公司增加消费税返还 4,704 万元，销售到集团外的油 品 3 万吨增加销售利润 2,790 万元，合计增利合计 7,494 万元。 其中： A 公司实现销售增加 10 万吨，但由于降价让利，利润 仅增加 574 万元。 钻井公司销量从 3 万吨增至 6 万吨，利润共增加 2,848 万元（消费税返还增利 2,822 万元，油品利润增利 26 万元） 。 勘探公司采购量从 1 万吨增加至 3 万吨，实现消费税返 还增利 1,882 万元。由于油品均为甲供材料，不实现销售收 5 入和利润。 采油厂采购量从 9 万吨增加至 14 万吨，但新增销量均 为运输服务销量，不符合消费税返还政策且供油均为甲供材 料，不实现销售收入和利润。 五、风险控制 风险 1、实际用油单位通过加大采购量，以批发价超出 定额获取油品对外销售。 对策：按作业定额控制用油单位的每月合理供油量，名 义用油单位监督核实用油量。 风险 2、实际用油单位向集团采购优惠油品量大于未支 付工程款余额。 对策：通过核实施工业务合同、施工进度、保证金支付 情况等确认“实际用油单位”的欠款情况，并保证名义用油 单位严格按照实际工程款欠款余额控制供油