应收账款管理方法和途径的探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 应收账款管理方法和途径的探讨 【摘 要】应收账款是企业运营 管理资金的重要环节，应收账款是企业 在正常经营中销售商品、产品或提供劳 务而形成的一项债权，是一种赊销行为。 加强企业应收账款管理方法和途径的探 讨，减少应收账款管理在现代企业中出 现的漏洞与疏忽，对降低企业经营风险， 促进商品销售，增加企业盈利，提高企 业经济效益具有重要的意义。 中国论文网 /5/view-5331228.htm 【关键词】应收账款；管理方法； 管理途径；探讨 一、企业应收账款管理的方法 1、在营销环节的防范 企业应定期对营销人员进行岗位 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 培训，选择合适的销售人员进行销售， 定期对他们的销售任务完成情况进行考 核与评优。企业需要对销售人员进行指 导说明销售出去的产品一定要负责，营 销人员应对需要购买企业产品的客户的 资料有着充分、详细的了解，对一些新 客户或信用度不高的客户需谨慎交易。 企业应制定严格的资金回收考核制度， 以销售收入实际收到货款作为考核指标， 这一指标需与他们的业绩挂钩，这样就 会尽量的避免应收账款难收回的现象， 降低收回的风险。 2、在企业内部控制环节的防范， 重视对合同的管理 企业应规定除现金之外的销售都 必须签订销售合同，销售部门进行赊销 行为时需制定合同，后经法定代表人审 核签字通过后，根据审批意见与需要赊 购的客户达成一致的意见，最后签订销 售合同。财务人员应定期统计客户的赊 销金额与销售人员销售产品的数量与收 回的货款每天都交给企业的领导依据交 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 的销售报表做出正确的经营决策。财务 部门应定期向客户寄送应收账款对账单 进行核对应收账款的收回与欠账，经双 方当事人和财务人员确认无误后签章， 作为有效的收账依据。 3、建立专门的信用管理机构 企业赊销产品给客户，需要建立 对客户的信用管理，掌握各个客户的信 用，对他们的信用进行有效地管理，对 每个与企业有往来的客户的信用管理需 要进行充分的调查与研究。因此，企业 需要设立一个独立的信用管理部门来针 对性的管理客户的信用，这个部门需要 和销售部与财务部有良好的协作与合作 关系，相互依存，相互独立。 4、建立客户动态的资源管理系 统 企业设立了信用管理部门，对企 业往来客户进行信用评定与管理，尤其 是针对企业的新客户，与新客户进行交 易赊销产品时，需要详细了解新客户的 各项资料，通过互联网或询问一些与它 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 合作过的企业进行调查，调查客户的规 模、发展前景、资信情况、还贷能力等， 尤其是企业的资信情况。企业要随时关 注客户的情况，对客户资料的变动等需 要密切关注，掌握最新的客户动态。 5、建立应收账款的坏账准备制 度 这样有利于对企业应收账款的管 理，无论企业采用何种销售信用政策， 企业在一定的程度上还是会有坏账存在 的，最终会形成坏账损失。企业建立坏 账准备制度，对企业的赊销有可能产生 的坏账进行合理的估计与计算，最终到 管理，这是一种很好的管理措施。 6、发挥内部审计的监督 内部审计在企业中占着一定的地 位，它对企业的应收账款管理的起着重 要的作用，内部审计充分发挥着监督管 理的作用，内部审计可以完善企业内部 监督的不足，还可以定期检查企业内部 监督的执行情况，掌握着企业应收账款 的动态。内部审计与销售部门、财务部 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 门职责相分离，它起着监督这两个部门 的工作情况，定期检查企业应收账款有 无异常的、有无重大记账差错等现象。 通过内部审计可以确保应收账款的收回 工作。内部审计监督企业在销售商品时 应遵循职权向分离原则、授权批准原则。 检查财务部销售产品时需要制作记账凭 证、对记账凭证进行连续的编号等。监 督企业定期对账的情况，货款收回的情 况。 二、应收账款管理完善的途径 一是健全应收账款管理的内部控 制体系，应收账款的内部控制分为事前 控制、事中控制、事后控制三个环节的 控制。 事前控制，务必设定科学、严谨 的应收账款指标，如应收账款的年末余 额、平均收账期、周转天数、应收账款 占流动资金的比例等。应收账款指标的 设定要建立在对企业应收账款的实际情 况做一个详细的调查与深入的理解的前 提下企业一定要按照指定的指标进行严 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 格的遵照执行。要有充分的事实依据和 数字依据并经过充分的论证与计算来进 一步的加强应收账款的责任的管理。成 立专门的客户信用的评定机构，定期进 行考核，以方便确定客户的信用等级及 赊销额度，做好该做的记录，了解客户 的付款及时程度。 事中控制，企业销售业务的需要 进过一套完整的程序进行，不能有任何 一步的疏漏，企业向客户销售产品时， 销售部门的销售人员需要制作根据客户 购买的产品的数量等，制作销售合同， 销售合同制作完需要经过领导的签字同 意后，才能去财务部开销售发票和开产 品出库证盖完章，再等收到货款后才算 完成整个销售产品的过程。企业赊销产 品产生应收账款，需要对应收账款进行 管理，需要财务部对企业的应收账款与 赊购客户进行定期的对账工作，对账工 作主要包括账账核对、账证核对、账实 核对。账实核对是最重要的。企业要定 期对应收账款进行账实核对等，企业的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 对账工作一定要连续，应主动的与赊购 客户进行对账工作，这样有利于企业对 应收账款的管理，减少企业应收账款产 生的坏账损失的风险。 事后控制，企业对货款的追收需 采取多种方法进行，不能只采用单一的 追款的方式，这样会不利于企业对货款 顺利的收回，需将催收拖欠的货款的工 作责任落实到位。企业为了缓解因为赊 销而未及时收到货款而产生资金短缺。 可以成立由专门人负责的清欠小组，对 发生的而又不能按期收回的应收账款进 行详细的分析与策划收款的具体方案， 找出客户拖欠的原因，明确催款的责任。 这样有利于责任人能更好的收回拖欠的 应收账款。对于在经营中由于企业产品 的质量等自身的其他问题所造成的货款 的拖欠无能按期偿还的，企业应主动立 即采取一些必要的补救的措施来减少企 业不必要的资金的流失，如给予客户一 定的销售折让等其他的有利于客户的补 偿形式，以尽快收回企业的资金。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 二是加强对应收账款账龄分析的 管理。 应收账款账龄的分析是企业的一 项重要的工作，企业对应收账款按其账 龄的长短进行分类，并分析它的可收回 性。一般而言，客户拖欠的货款越长越 对企业不利，账款催收的难度也更大。 易形成坏账损失、资金短期、收益减少 等问题，就会对企业的流动资金形成一 定的困扰。对企业再生产程序造成一定 的影响。所以企业必须做好对应收账款 的账龄的分析的工作，密切关注企业应 收账款的回收进度。通过对账龄的分析， 明确企业有多少应收账款已经按时的收 回，有多少应收账款没有按期的收回， 没有按期收回的应收账款拖欠的时间的 长短，未收回的应收账款可能会形成一 定的坏账损失。如果通过对应收账款账 龄的分析显示企业应收账款的账龄开始 延长或账龄延长的而时间逐渐上升，那 么企业就必须及时的采取一定的措施， 调整销售信用政策等措施来提高企业应 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 收账款的收账效率。对尚未到期的应收 账款，也不能放松警惕，以防发生新的 拖欠账款，新的与老的一结合旧会更加 重企业的运营资金