2014税务会计作业及复习范围

第一部分 作业 作业要求： 1、用作业本手写、抄题并独立完成； 2、会计分录中“应交税费” 账户需写出明细科目，不得简写，不得漏写； 3、请于 11 月 15 日之前交到 A 楼二楼休息室。或是与任课教师联系。 作业一： 大华厂为增值税一般纳税人。根据下列经济业务，做出相应的会计分录： （1）大华厂外购一批生产用材料，计 10,000 吨，每吨不含税价格为 3 元，支付运费 1000 元，增值 税进项税额为 5,100 元，运费允许抵扣的税额为 70 元。已开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。 （2）大华厂购进原材料乙一批，计 10,000 吨，发票注明货款 100,000 元，增值税税额 17,000 元， 已付款。材料入库时，发现短缺 100 吨。经查为运输部门责任，大华厂向运输部门索赔。 （3）10 月 1 日，大华厂将 B 产品 300 件销售给广元厂，每件成本 200 元，每件售价 300 元，增值税 税额 15,300 元，采用分期付款方式销售。合同约定，货款在 10 月 31 日、11 月 30 日和 12 月 31 日分三次 支付。请做出 10 月 1 日和 10 月 31 日的会计分录。 作业二： 根据下列消费税应税业务编制有关会计分录。 （1）某厂生产化妆品，成套销售，每套 585 元（含增值税） ，本月共销售 1000 套。 （2）某酒厂将自产啤酒 20 吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本 1500 元，对外售价每吨 2000 元（不含增值税） 。 （3）某烟厂委托某加工厂加工烟丝，烟厂提供主要材料成本 10 000 元，双方议定加工费为 2000 元， 受托方提供辅助材料成本 1000 元。委托加工的烟丝已收回入库，款项全部付清。 作业三： 1、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格为 7 万元人民币，共进口 150 辆，关税税率为 25%，消费税税率为 8%，要求： （1）计算应交关税、消费税与增值税。 （以万元为单位，结果保留两位小数） （2）编制有关的会计分录。 （假定货款和税金均已付清） 2、根据下列经济业务，计算应纳营业税税额。 （1）我国某大型汽车货运公司，载运货物自境内运往 A 国，全程运费为 500,000 元，在境外由该国 的运输公司运到目的地，向其支付运费 180,000 元。 （2）某旅游公司组团到青岛旅游，获得旅游收入 80,000 元，其中代旅游者支付的交通费 30,000 元、 食宿费 25,000 元。 （3）某邮局 10 月份实现报刊发行收入 15 万元，传递函件收入 3 万元，邮政储蓄收入 8000 元，邮政 收入 5500 元，销售贺卡、邮票收入 4500 元。 （4）某歌舞厅 10 月份取得门票收入 4500 元，点歌、自唱收入 3100 元，台位收入 1800 元，饮料收 入 1100 元。 （营业税税率：交通运输业 3%，服务业 5%，邮电通信业 3%，娱乐业 20%） 。 作业四： 1、某企业年营业收入为 2 亿元，当年实际发生业务招待费支出 105 万元。计算其业务招待费税前扣 除金额。 2、某个体工商户 3 月份产品销售收入 10 万元，为生产应税产品耗用原材料、物料、电力等共计 3.5 万元，支付工人工资 1.8 万元，销售费用 0.6 万元，销售费用 0.5 万元，办公费用 0.2 万元。请计算个体 工商户当月应纳个人所得税的应税所得及应纳税额。 （假定适用税率为 20%） 3、某纳税人某年度捐赠支出 80 万元，通过民政局向自然灾害地区捐赠 50 万元，其余 30 万元直接捐 赠给某山区小学。假设该企业本年度利润总额 3 000 万元，无其他调整项目，假设该企业应纳税所得额。 作业五： 1、某油田当月开采原油 1,000 吨，销售 700 吨，自用原油 200 吨（其中 50 吨用于加热或修井） ，单 位税额 30 元/吨，计算课税数量及应交资源税。 2、某油田开采原油 2,000 吨，销售 1,000 吨，自用 500 吨，单位税额 22 元/吨，计算应交资源税并 做相应的会计处理。 第二部分 复习范围 一、题型： 单选：1 ， 10=10， 多选：2 ， 10=20， 判断：1 ， 10=10， 计算：6 小题，包括计算和编制会计分录，共 36 分 案例分析：1 小题，共 24 分 二、分值分布： 总论 3 分；增值税 16 分；消费税 30 分；关税 9 分；出口货物退免税 4 分；营业税 10 分；企业所得税 13 分；个人所得税 5 分；资源税 5 分；其他税 5 分。 三、复习资料： （一）教材每章小思考 （二）布置的作业 （三）补充范围： 1、税务会计的前提是什么？目标是什么？ 2、消费税中哪些应税消费品是从量定率的？其计量单位是什么？ 3、熟悉营业税的纳税范围，其免税项目有哪些？ 4、增值税专用发票的开具要求有哪些？ 5、小规模纳税人的认定标准是什么？ 6、熟悉消费税的纳税环节，某些情形下可不再缴纳消费税。 7、在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有哪些？ 8、企业所得税如何预缴？ 9、个人所得税中“劳务报酬所得 ”包括哪些业务？ 10、城市维护建设税的计税依据是什么？ 11、哪些账户可不通过“应交税费”账户核算？ 12、 A 公司（一般纳税人）系大型化工企业。每年化工产品销售收入（不含增值税）15,000 万元。由于产 品的特殊性，只能由企业自行运输，因此 A 公司拥有自己的运输力量（包括运输工具、办公场地、工作人 2014 税务会计作业及复习范围 3 员） ，每年承运自产化工产品向购买方收取劳务费 2,340 万元。 A 公司每年增值税进项税额 1,450 万元（其 中运输工具耗用货物或劳务的进项税额 150 万元） 。 （1 ）什么是增值税混合销售行为？什么是增值税兼营非应税劳务行为？ （2 ）如果 A 公司将拥有的运输力量由 A 公司统一管理、统一核算，在这种情况下，A 公司动用自己的运 输力量运输自产化工产品，属于上两项行为中的哪一项？ （3 ）在（2 ）的前提下，请计算 A 公司每年的销售额、销项税额和应纳增值税额。 （4 ）如果 A 公司实行改组，将拥有的运输力量剥离，成立独立核算的全资子公司（B 运输公司） ，由 A 公 司控制，走专业化、协作化发展的路子。请计算 A 公司应纳税额、B 公司应纳税额。 13、某化妆品公司委托某日化厂加工某种化妆品，将其收回后用于连续生产化妆品。8 月份收回加工妥的 化妆品 4000 千克，受托方按同类化妆品 100 元/ 千克的计税价格代收代缴消费税。当月销售用其连续生产 后的化妆品 100 箱，销售价格为 6000 元/ 箱。 月底结账时，账面反映月初库存的委托加工化妆品 3000 千克，价款 30 万元；月底库存委托加工化妆品 2000 千克，价款 20 万元。消费税税率为 30%，销售价格均为不含税价格。公司进行如下计算和会计处理： 当月应纳消费税税额600010030%180 000（元） 当月准予抵扣委托加工化妆品已纳消费税额400010030%120 000（元） 当月实际应纳消费税税额180 000120 00060 000（元） 收回时付受托方代缴消费税： 借：应交税费应交消费税 120 000 贷：银行存款 120 000 要求： （1 ）名词解释：委托加工的应税消费品。 （2 ）计算收回委托加工的化妆品的消费税时，若受托方没有同类化妆品销售价格的，请列出其组成计税 价格计算公式。 （3 ）上述计算是否正确，如有不正确的，请更正。 （4 ）收回应税消费品时支付受托方代缴消费税的会计分录编制是否正确？为什么？ （5 ）请编制当月应交消费税及实际上缴消费税的会计分录。 （6 ）如果上述委托加工化妆品收回后不再继续加工，而是直接出售，又该如何计算并做会计处理？ 四、考试要求： 1、会计分录中要求“应交税费 ”写出明细科目，简写、漏写都算错。会