2013宁波继续教育模拟考试1

2013 宁波继续教育模拟考试 1 一、单选题 1、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 2、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ ）。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 3、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务 的当天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发 生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具 红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 5、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，但未约定何 时付款，A 于 11 月 30 日应税服务完成后仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为 （ ）。 A.1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.11 月 30 日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 6、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列 业务的销售额，计算公式为（ ）。 A.销售额应税服务的营业额 B.销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C.销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D.销售额应税服务的营业额 （1- 营业税适用税率） A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 7、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 8、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方 法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A.六个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 9、以下（ ）情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转 入方。 A.不附任何追索权方式出售金融资产 B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值 C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售 D.附重大价内看跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 10、下列不适用税率的有（ ）。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 11、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应 当确认为（ ）。 A.营业外收入 B.递延收益 C.其他综合收益 D.投资损益 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 12、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 13、合并当期期末，对合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债以暂时确定的价值对企 业合并进行处理的情况下，自购买日算起（ ）个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确 定的企业合并成本或所取得的可辨认资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买 日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关 的调整。 A.12 B.13 C.14 D.15 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 14、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 15、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当 月为研发购入材料的进项税额为 5 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元 兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A.4 万元 B.5 万元 C.6 万元 D.7 万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 16、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价 1000 元，则增值税进项税额为（ ）元。 A.130 元 B.170 元 C.115 元 D.145. 30 元 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 17、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 18、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 19、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营 业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并 不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 20、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( ) 方 式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 22、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ）。 A.应交税费应交增值税（进项税额） B.应交税费应交增值税（进项税额转出） C.应交税费应交增值税（营改增递减的销项税额） D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 23、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 24、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认 为（ ）。 A.商誉 B.营业外收入 C.资本公积 D.营业外支出 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 25、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，同时约定 12 月 1 日支付款项，A 至 12 月 31 日仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.12 月 1 日 D.12 月 31 日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 2、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输 费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入 1000 万元，应申报缴纳（ ）。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 4、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、增值税扣税凭证，是指（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 6、非增值税应税项目，是指（ ）。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产（专利技术.非专利技术 .商誉.商标.著作权除外） C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 7、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税 额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 8、下面（ ）属于信用风险缓释工具？ A.找财务担保 B.利率互换 C.购买信用违约互换（CDS） D.商品期货 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 9、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不 索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书 .运输费用结算单据都有必须在发票开具之日 起 180 天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 11、下列关于财务担保合同的说法错误的有（ ）。 A.保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任 的合同 B.保证人和债务人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任 的合同 C.债务人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任 的合同 D.保证人和债权人约定，当保证人不履行债务时，债务人按照约定履行债务或者承担责任 的合同 A B C D 【正确答案】BCD 【您的答案】 12、下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC 卡 C.读卡器 D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 13、处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下（ ）情况，通 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。 A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、下列运输费可以抵扣进项税额的是（ ）。 A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 15、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 三、判断题 1、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值