2013国家税收作业

一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（ ） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（ ） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（ ） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（ ） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于 1994 年税制改革后新开征的税种的是（ ） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（ ） A.征税机关 B.税法 C 税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ ） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（ ） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（ ） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（ ） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于 1994 年税制改革内容的是（ ） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15下列关于税收的形式特征，描述正确的是 （ ） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是 3000 元，起征点是 2000 元，则该纳税人的计税收入 是 （ ） A.1000 元 B.2000 元 C.3000 元 D.5000 元 17.下列选项中，提出四端九项税收原则的是 （ ） A.亚当斯密 B.威廉配弟 C. 西斯蒙第 D. 瓦格纳 18.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 （ ） A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 19.1950 年国家颁布的全国税收实施要则中除农业税外，全国征收的税种是（ ） A.22 个 B.18 个 C.14 个 D.10 个 20.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（ ） A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 21.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 （ ） A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 22.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（ ） A.税收冲击 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 23.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（ ） A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 24税收资本化又称资本还原或（ ） A、税收偿本 B、税收偿还 C、税收还平 D、资本偿还 25商品的需求弹性越大，越不容易（ ） A、压转 B、混转 C、消转 D、前转 26税负转嫁中最为普遍的一种形式是（ ） A、后转 B、消转 C、前转 D、混转 27当某种商品的供给弹性系数小于 1 时，我们认为此商品（ ） A、供给缺乏弹性 B、供给无弹性 C、单位供给弹性 D、无限弹性 28要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（ ） A、经济利益机制 B、自由定价 C、政府间接调控 D、市场定价 29、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（ ） A.课税商品的供给弹性 B.课税商品的成本形态 C.课税商品的垄断程度 D.课税对像的性质 30、直接影响投资报酬率的税种是（ ） A.增值税 B.所得税 C.消费税 D.销售税 二、多选 1定额税率可分为 ( ) A、分级定额税率 B、累进定额税率 C、幅度定额税率 D、比例定额税率 E、地区差别定额税率 2可作为计税依据的是 ( ) A、价值 B、数量 C、销售收入 D、所得额 E、价格 3、税收在我国历史上除称为“税”还有下列名称 A、赋 B、捐 C、课 D、调 D 租 4、构成税法的要素包括 A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税环节 E、纳税期限 5、累进税率的优点是（ ） A、对调节纳税人的收入有特殊作用 B、利于流转额的扩大 C、计算简便 D、利于企业改进包装 E、体现公平税负的原则 6、亚当.斯密的税收原则是（ ） A、平等原则 B、确实原则 C、简便原则 D、便利原则 E、节约原则 7、1994 年税制改革的指导思想是（ ） A、统一税法，公平税负 B、简化税制 C、合理分权，理顺分配关系 D、保障财政收入 E、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系 8、税制基本要素包括（ ）. A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 9、按照税收收入的归属权，可将税收分为（ ） 。 A、中央税 B、地方税 C、国家税 D、国家地方共享税 E、中央地方共享税 10社会产品价值按最终用途划分，可分为（ ） 。 A、储备基金 B、生产基金 C、积累基金 D、消费基金 E、补偿基金 三、名词解释 1、纳税人： 2、税负转嫁 ： 3、税收负担 4、税负公平 5、税收原则 6、扣缴义务人 7、起征点 8、免征额： 9、税收 四、简答题 1、简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。 2、简述影响税收负担的因素。 3、税费界限有哪些？ 4、西斯蒙第的税收原则有哪些？ 5、1963 年调整工商所得税的原则是什么？ 6、简述税收的形式特征。 7、确定纳税期限制的依据有哪些？ 8、从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。 9、1950 年建立的社会主义新税制的特点是什么？ 10、1973 年改革的原则是什么？ 11、简述税收的分类。 12、简述税收财政职能的含义及特点。 13、简述税收负担的衡量指标。 14、判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？ 15、纳税环节有几种形式？ 16.简述税与费的区别。 17.简述比例税率及类型。 18.简述税收的财政职能及特点。 19.简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因。 20.简述税收的本质是什么？ 21.扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？ 22.简述亚当斯密的税收原则。 23.简述 1994 年我国税制改革的必要性。 24简述我同现行税种按征税对象的分类。 五计算题 1下表为全额累进税率表 级数 所得额级距 税率% 1 2 3 4 5 6 7 8 全年所得额在 400 元以下（含 400 元） 全年所得额在 4001000 元的 全年所得额在 10002000 元的 全年得额在 20005000 元的 全年得额在 500010000 元的 全年得额在 1000020000 元的 全年得额在 2000050000 元的 全年得额在 50000 元以上的 5 10 15 20 25 30 40 50 问：（1）全年收入 1500 元，全年收入 8000 元，各应纳税额是多少？ （2）举例说明使用全额累进税率，使税收负担极不合理的情况。 2下表为超额累进税率表 级数 所得额级距 税率% 速算扣除数 1 2 3 4 5 6 7 8 所得额在 400 元以下 所得额在 4001000 元部分 所得额在 10002000 元部分 所得额在 20005000 元部分 所得额在 500010000 元部分 所得额在 1000020000 元部分 所得额在 2000050000 元部分 所得额在 50000 元以上 5 10 15 20 25 30 40 50 0 20 70 170 420 920 2920 7920 问：所得额为 6000 元，分别用定义法和速算扣除数法计算应纳税额是多少？ 六、论述题 1、试述税收的宏观作用机制。 2、试述税收的效率原则。 3论述坚持税收原则应当注意哪几个关系。 4试述税收调节职能的具体作用形式。 5论述税收的微观作用机制。 6、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 7、试述中国现行税制的调节作用。 8试述 1994 年我国税制改革的必要性。 9在市场经济条件下，我们应当如何应用税收四个原则？ 10试述我国社会主义市场经济下的税收财政原则。 11试述中国现行税制的多层次调节作用。 12.试述税负转嫁的制约因素。 13.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。 14试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。 一、单选 1、我国现行税制中，在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收进行调节的税是（ ） A.消费税、增值税 B.资源税、城镇土地使用税 C.营业税、所得税 D.房产税、所得税 2、下列属于财政机关负责征收的税种是（ ） A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.资源税 D.土地增值税 3、下列选项中，履于中央税的税种是（ ） A.城市维护建设税 B.关税 C.个人所得税 D.营业税 4、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为 13%的是（ ） A.自来水 B.方便面 C.自行车 D.古旧图书 5、某商业企业为小规模纳税人，该企业于 2006 年 10 月实现含税销售收入 6780 元，如果征收率为 4%， 则该企业当月应纳增值税额是（ ） A.260.77 元 B.271.20 元 C.443.55 元 D.474.60 元 6、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品 价格可比照，其组成计税价格是（ ） A.（材料成本+加工费）/（1- 消费税税率） B. （材料成本+加工费）/（1+ 消费税税率） C.（成本+利润）/（1+消费税税率） D.（成本+利润） /（1-消费税税率） 7、目前最普遍使用的优惠关税是（ ） A.保护关税 B.最惠国关税待遇 C.补贴关税 D.税收抵免 8、下列属于财政机关负责征收的税种是（ ） A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.资源税 D.土地增值税 9.某外贸进出口公司 2010 年 5 月从德国进口 10 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币 18 万元，已 知小轿车进口关税税率为 25%，消费税税率为 5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 （ ） A.9.47 万元 B.11.25 万元 C.11.84 万元 D.16.52 万元 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本 8000 元/辆，成本利润率 10%，适用 消费税税率 3%，则其应纳的增值税销项税额是（ ） A.1123.20 元 B.1230.60 C.1402.06 元 D.1542.27 元 11、关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（ ） A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务 B.在我国境内无住所又不居住的个人，负有限纳 税义务 C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务 D.在我国境内无住所而居信不 满一年的个人，负有限纳税义务 12、某企业 2006 年度实现利润总额 10 万元，当年主营业务收入为 5000 万元，业务招待费 28.5 万元，如 果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为 33%，刚该公司 2006 年度应纳企业所得税税额为 （ ） A.3.3 万元 B.56.765 万元 C.7.095 万元 D.7.7455 万元 13、某外国企业将 2006 年 3 月从其所投资的境内外资企业 A 公司分得的 2005 年度利润 300 万元，再投 资于境内新办中外合资企业，经营期为 15 年。A 公司适用的所得税税率为 15%；地方所得税率为 3%， 并予以免征；再投资退税率为 40%。则该外国企业可获得的再投资退税额为（ ） A.21.18 万元 B.21.95 万元 C.25.41 万元 D.26.87 万元 14.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 （ ） A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 15.我国现行企业所得税基本税率是（ ） A.18% B.25% C.27% D.33% 二、多选 1、属于营业税的劳务是（ ） A、文化体育业 B、加工和修理修配劳务 C、转让无形资产 D、销售不动产 E、金融保险业 2、下列收费中应免征营业税的是（ ） A.展览馆举办文化活动的门票收费 B.托儿所、幼儿园收取的托儿费 C.保龄球场收取的服务费 D.科研单位技术转让收费 E.婚姻介绍所收取的服务费 3转让无形资产税目的征收范围包括 ( ) A、转让商誉 B、转让商标权 C、转让土地使用权 D、转让著作权 E、转让固定资产 4、下列适用 13%低税率的有（ ） 。 A、 粮食 B、冷气 C、煤气 D、食用植物油 E、化肥 5应交纳消费税的有（ ） 。 A、烟丝 B、白酒 C、小轿车 D、农膜 E、护肤护发品 6营业税的征税范围包括（ ） 。 A、金融保险业 B、邮政电信业 C、娱乐业 D、建筑业 E、文化体育业 三、名词解释 1、出口退税： 2、非关税壁垒： 3、关税壁垒： 4、小规模纳税人 5、增值额： 6、营业税 7、反倾销关税 8、国际双重征税 9、增值税 10、反贴补税 11、预提所得税 12、资源税 13、企业所得税 14、税收抵免 15、国际双重征税： 16、总遗产税： 17、税收管辖权 18、分类征税制 19、税收饶让： 20、居民管辖权： 四、简答题 1.简述 1994 年我国税制改革的必要性。 2简述我同现行税种按征税对象的分类。 3.简述消费税的作用。 4.增值税具有哪些优点？ 5简述消费税的纳税方法。 6简述营业税减免原则。 7、简述消费税的征收范围。 8简述混合销售与兼营行为的区别。 9简述营业税税目税率设计的特点。 10企业所得税改革的指导思想和原则是什么？ 11、简述分类征税和综合征税制。 12简述税收抵免与税收饶让。 13简述税收征管模式的内容。 14、简述实行分税制的优点。 五计算题 1、某公司位于某市市区，实际占用土地面积 17000 平方米。由于经营规模扩大，2004 年初该公司受让了 尚未办理土地使用证的土地共 4000 平方米，公司按其当年开发使用的 3000 平方米土地面积进行申报纳 税。以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率，则该公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额 为多少？ 2、李某拥有两套住房，一套价值 100 万元，自己居住，另一套价值 50 万元，租给他人居住，租金 5 万 元，计算李某应纳房产税。 3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。2006 年 6 月有关生产经营业务如下： （1）销售 A 产品，并具普通发票，取得含税销售额 58.5 万元。 （2）销售 B 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 70 万元； （3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 40 万元，进项税额 6.8 万元； （4）向农业生产者购进免税农产品一批。支付收购价 20 万元，取得了相关的合法票据。 要求：分析并计算该企业 6 月份应缴纳的增值税税额（计算过程及结果保留两位小数） 4某购物中心以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价（含税）4680 元，同时赠 B 商品 50 件（B 商品账面含税单价为 23.40 元/件） 。A 、 B 商品适用税率均为 17%。计算该购物中心此项 业务应申报的销项税额。 5李博士应邀在美国讲学后归国，入境时携带松下摄像机 1 部，售价 7800 美元；照相机 1 部，零售价 300 美元；手表 2 块，零售单价 100 美元，法国名牌啤酒 2 瓶，零售单价 200 美元；图书原版、录音像共 4 箱，购买价 500 美元。 （已知：摄像机的关税税率为 100%；手表、照相机关税税率为 50%；酒的关税税率为 200%） 请问，李博士应纳进口关税是多少？ （已知入境时美元与人民币比值为 1：8） 6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为 90000 元，受托方支付辅 助材料价值为 16000 元，并收取加工费 8000 元。请计算卷烟厂在加工这批卷烟中应缴纳的消费税税额。 （注：消费税税率为 30%；计算结果保留两位小数） 7、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该企业 6 月份购进原材料取得经税务机关认证的增值税专用发票 上注明税款共 800 万元，货款已付。销售汽车取得含税销售收入 9000 万元，兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元，兼营汽车运输业务取得收入 70 万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。请 分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税税额。 （注：消费税税率为 8%；计算结果保留两位小数。 ） 8某汽车厂为一般纳税人，从事汽车的制造和销售。该厂汽车出厂批发销售价为 8 万每辆（不含税） 。 2000 年 6 月，该厂购销情况如下： （1）向当地汽车销售中心销售 80 辆，销售中心当月付清货款后，厂里给予 8%的销售折扣，开具红字发 票入账。 （2）向外地特约经销点销售 50 辆，并交付运输费金额 2 万元，收到的运输发票上注明运输费 15000 元， 装卸费 5000 元。 （3）逾期仍未收回的出租包装物押金 10 万元，记入销售收入中。 （4）购进汽车零件、原材料，取得的专用发票注明销售金额 240 万元，注明税额为 76 万元。 （5）从小规模纳税人处购进汽车零件 19 万元，未取得专用发票。 （6）汽车厂直接组织收购废旧零部件，支出收购金额 60 万元。请计算本月应纳增值税额。 9.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为 7000 元，支付乙企业 加工费 2000 元，其中包括乙企业代垫的辅助材料 500 元。已知适用消费税税率为 30%。同时该应税消费 品，受托方无同类消费品销售价格。 要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位 小数） 10.乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为 2100000 元，货物运输交 由丙企业承担，甲企业承担运费 100000 元、装卸费 20000 元。要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的 增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数 ) 11. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5 月 15 日该企业向某大型商场销售化妆品一批，并开具增 值税专用发票，取得不含增值税销售额 56 万元，增值税额 8.5 万元；5 月 20 日向某单位销售化妆品一批， 并开具普通发票，取得含增值税售额 9.36 万元；5 月 25 日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该 批化妆品的成本为 3 万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%。 要求：分析并计算该化妆品生产企业 5 月份应缴纳的消费税税额。 （注：计算过程及结果保留 2 位小数。 ） 12、某人 10 月份营业额为 8000 元，规定的起征点为 260 元，营业税税率为 5%，城建税税率为 7%。计 算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 13、某日化厂座落在小镇上，2000 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 46800 元，销售工业用清洗 剂 160000 元，销售民用洗衣粉 120000 元（以上销售收入均为含增值税的收入） 。请问该日化厂 1 月份应 缴纳哪些税？并分别计算该日化厂 1 月份应交纳的各项税额。 （化妆品税率 30） 14、某生产甲类卷烟的企业当月销售甲类卷烟 100 万元，40 标准箱，甲类卷烟的适用税率为 56，问： 若销售额不含增值税，则该企业当月应纳消费税额是多少？ 若销售额含增值税，则该企业当月应纳消费税额又是多少？ 15、某汽车轮胎厂受托加工矿山用特种轮胎 50 套，加工费 10000 元，代垫辅助材料费 716 元，委托加工 合同注明的材料成本为 178600 元。请计算该厂本月应代扣代缴的消费税税额。轮胎的消费税税率为 3。 16、某外贸进出口公司 1997 年 5 月从日本进口小汽车一批，其关税完税价格为 600 万元，缴纳关税 1020 万元，小汽车适用税率为消费税税率为 8，则该外贸公司应缴纳进口消费税税额为多少？ 17、某旅行社在一个纳税期内，向旅游者收取旅游费 600 万元，同时支付了到境外旅游者而由旅游企业 接团的费用 200 万元，在境内的旅游途中，替旅游者支付宾馆住宿费 40 万元，餐饮费 20 万元，购汽车 票 10 万元，购游览景点的门票等 10 万元。求该旅行社应缴纳的营业税。 18、某施工队承包一建筑安装工程，工程总造价为 3500 万元，由于施工力量不够，将土建工程分包给其 他施工单位。土建工程造价 800 万元，由于市场原材料调价，负责土建的单位向某施工队要材料款 250 万元。求该施工队应纳营业税及代扣代缴营业税各是多少？ 19、某公司与某企业合作建房，某公司提供资金 300 万元，对方提供土地。房屋建成后，某公司和对方 根据等价交换的原则按 3：1 分配房屋。求应纳营业税。 20、某汽车轮胎厂 1997 年 4 月销售货车普通轮胎 1600 套，单价 850 元；该厂所属非独立核算的汽车修 理部，本月从该成品库领取货车普通轮胎 30 套，用于对外修理汽车。请计算该厂本月应纳的消费税税额。 轮胎的消费税率为 10。 21、外商投资企业在 A、B 两国设有分支机构。上年度在中国境内取得的应税所得为 177 万元所得税税 率 33%；在 A 国的分支机构取得应税所得 80 万元，在 A 国已按 40%的税率纳税 32 万元；在 B 国的分支 机构取得应税所得 204 万元，在 B 国已按 25%的税率纳税。根据抵免限额的规定计算该企业上年度汇总 纳税情况。 23、作家李某 2012 年 4 月取得以下收入： （1）工资收入 3200 元； （2）出版著作一部，取得稿酬 60000 元。 （3）替某出版社审阅书稿，获得审稿费 3600 元； （4）拍卖其珍藏的书画一幅，收入 9500 元，原买入价为 2500 元，拍卖手续费及应纳各项税金 1000 元； （5）取得国债利息 1000 元。 要求：计算李某当月应纳个人所得税（计算过程及结果保留两个小数） 24、吴某将自建造价为 18 万元人民币的一栋别墅，以 30 万元人民币出售，出售过程中支付给中介机构 介绍费 2 万元。应纳个人所得税多少？ 25、某公司 2006 年度全年境内经营应纳税所得额为 600 万元，该公司在甲、乙两国分别设有一个全资子 公司，甲国子公司当年纳税所得额折合人民币为 300 万元，适用税率为 40%；乙国子公司当年纳税所得 额折合人民币为 500 万元，适用税率为 20%；已知各子公司已按所在国的规定缴纳所得税，该公司适用 国内税率为 33%。 要求：计算该公司 2006 年度境内外所得汇总缴纳的所得税额（计算过程及结果保留两个小数） 26王某出版市场营销理论一书，获稿酬 8000 元，问王某应缴多少所得税？ 27某外商投资企业总机构设在珠海，1999 年获利 1400 万元，适用 15%的所得税率（地方所得税免征） ； 该企业在镇江设立一个分支机构，当年亏损 160 万元，适用 30%的所得税率（地方所得税免征） 。2000 年 该企业获利 1200 万元，其分支机构获利 240 万元，分别计算该企来两年汇总缴纳的所得税额。 28、某宾馆 2005 年所得税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 310 万元，营业成本 220 万元，营业税、 城市建设税及教育费附加 11.55 万元，期间费用 80 万元，该宾馆当年亏损额 1.55 万元。2006 年 4 月，税 务机关对该宾馆进行税收检查，发现其 2005 年所得税申报存在以下问题： （1）向非金融机构借款的利息支出 18 万元全部计入当期损益，该笔借款如按金融机构同类、同期贷款 利率计息，利息额为 16 万元。 （2）期间费用中包括市容、环保、卫生罚款 6 万元，与生产经营有关的业务招待费 7 万元。 请根据以上资料分析并计算该宾馆企业所得税应纳税所得额及应补缴企业所得税。 29、王某是一位作家，2006 年 3 月取得以下收入： （1）出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一扁小说由电视制作中心改编成电视剧，支 付王某特许权使用费 20000 元。 （2）为某单位讲座取得酬金 70000 元。 请根据上述资料分别计算王某在 2006 年 3 月各项所得应纳个人所得税税额及其总额。 30.某企业为居民企业，2010 年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入 5600 万元； （2）发生产品销售成本 3600 万元； （3）发生销售费用 1270 万元（其中广告费 950 万元） 、管理费用 480 万元（其中业务招待费 35 万元） 、 财务费用 60 万元； （4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元） ； （5）营业外收入 80 万元、营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付 税收滞纳金 6 万元） 。 要求：计算该企业 2010 年度实际缴纳的企业所得税。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位 小数） 22、中国公民王某，2010 年 10 月份收入情况如下： （1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用 8 年。转让房产收入为 550000 元，该房产买价 120000 元，另支付相关税费 15000 元； （2）取得 A 股股票股息收入 10000 元； （3）当月为某高校做专题讲座 4 次，每次 4000 元； （4）M 公司支付王某兼职收入 8000 元； （5）取得 2010 年 1 月份至 9 月份银行存款利息收入 1200 元。 要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两 位小数） 31、工程师王某 2009 年 1 月出版专著一部，取得稿酬 100000 元，2009 年 6 月该专著加印获稿酬 40000 元。同年 9 月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬 3800 元。 要求：根据上述资料计算 2009 年王某应缴纳的个人所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数) 32、某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入 8000 万元（营业税税率为 5%，城市维 护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%） 。该单位为建造此楼支付地价款 1000 万元，房地产开发 成本 2000 万元，房地产开发费用中的利息支出为 1000 万元（能够按照转让房地产