仓库物资管理标准

目 录 1. 主题内容和适用范围 2. 引用标准 3. 管理职责 4. 管理内容和要求 4.1 仓库物资的分类管理 4.2 仓库物资的入库管理 4.3 仓库物资的保管 4.4 仓库物资的发放管理 4.5 仓库物资的清仓盘点 4.6 仓库管理的其它要求 5. 检查和考核 6. 附录与附表宁波大榭开发区华益实业有限公司企业标准仓库物资管理标准（版） QG/HY15.50.081.主题内容和适用范围本标准规定了仓库物资管理的工作程序、方法和要求。本标准适用于宁波大榭开发区华益实业有限公司。2.引用标准企业会计准则企业财务通则生活后勤管理标准成本管理标准计量管理标准3.管理职责营业部、制造部、技术课、品质课是各相关仓库的归口管理部门，业务指导和考核归口财务课。4.管理内容和要求4.1仓库物资的分类管理4.1.1仓库的设置根据管理需要设立以下仓库a.材料库 b.半成品库 c.成品库 d.备件库 e.计量库 4.1.2材料库主要管理a.金属材料：如铜材、钢材、铝材、铅材、铅等b.气体液体：如氧气、氮气、液氨等c.燃料油类：如乙炔、煤气、柴油、机油、菜油等(不包括原煤)d.焊接材料：如银焊条、助焊剂等e.化工材料：如氢氧化钠、硫酸、硝酸等f.回收的废料、废品g.成型包装物：如纸箱、纸盒等h.其它根据需要而管理的物资4.1.3半成品库主要管理a.自制半成品b.外协加工产品：如安全阀毛坯、松下W水阀进水接头等c.外购产品零部件：如安全阀配件等d.内包装物：如薄膜袋等e.内部公司委托加工的半成品f.其它根据需要而管理的物资半成品库下设四个分库：即锻压、铸造、精加工产品库、外协外购件库、4.1.4成品库主要管理a.可形成对外销售的一切成品物资b.销售退回的成品c.内部公司的物资调拨(不包括其它仓库的物资调拨)d.样品4.1.5备件库管理根据生活后勤管理标准执行。4.1.6计量库管理根据计量管理标准执行。4.1.7备件库主要管理：a.机械配件b.工具、刀具c.修理材料d.基建材料e.消防器材f.劳保用品(包括工作服、雨披、雨伞)g.其它根据需要管理的物资4.1.8采购部门采购的物资、各车间交库的自制半成品、产品、废品、废料以及外协加工产品必须严格按上述仓库物资分类管理的要求，分类将物资在不同的仓库分别办理入库手续。4.1.9各仓库应按自己的职责范围履行入库手续。4.1.10特殊业务报财务课作出决定。4.2仓库物资的入库管理4.2.1外购物资入库必须取得公司规定的验收部门出具的合格结论的检验单据方可进行入库，并按以下步骤进行：a.查验运来的物资在数量、品种、规格上是否与采购计划单、发票、合格证的规定相符；b.严格过磅点数，过磅必须有监磅人员在场进行监磅；c.过磅或点数应填制磅码单，并由监磅人或监交人签字；d.按实际收到的物资数量填制实物入库单。4.2.2自制半成品、成品入库a.必须是检验合格品b.一律不准车间本道工艺过程未完工的在制品进入半成品库。c.由于工艺需要，同只产品几进几出半成品库，必须按照财务课成本计算的要求标明清楚，不准合并在同一规格数量内计算。d.应入库的半成品必须有各项数据填制准确、清楚的质量跟踪卡或合格证。e.仓库保管员根据以上要求，进行验收入库，如发现数量不准确、字迹模糊、物卡不符，有权拒绝入库。f.原则上不允许上道车间完工产品未办入库手续直接进入下车间，特殊需要按4.4.11.3条办理。4.2.3外协加工产品入库a.必须凭品质课检验合格后出具的进货检验单和合格证b.根据进货检验单和合格证，过磅点数，填制质量跟踪卡。4.2.4废品、废料的入库a.废品、废料应按照料头和沫分开包装，如属分承包方的料废还应隔离单独存放并注明厂家名称。b.外协加工单位交回的铜头、铜沫，仓库应在包装物上注明交物人和重量。c.车间交回的铜头、铜沫属废品、废料应填制 车间报废品处理清单(不合格品管理标准)，才能办理入库手续。d.所有交入仓库的铜头、铜沫都应过磅计量，属车间交入的开具废料交库单，属外协加工户交入的开具实物入库单。4.2.5抵压物资(如空调)必须经总经理批准，才能办理入库手续。4.2.6物资入库的其它规定4.2.6.1有毛重的物资入库以及退回包装物的物资入库时，应根据包装物体上的标识皮重，用抽查的方法来确定实际皮重，计算出该批物资的实际重量。4.2.6.2物资一经验收后，要按实际收到的物资数量，当场填制入库单，不能将分批入库的物资合并开具入库单。4.2.6.3在办理物资入库时，凡有不符情况，必须查明情况，及时上报有关部门和经办人进行处理，并以书面处理意见为依据附在入库单记帐联后面，以备查验。4.2.6.4未取得合格检验凭证的物资不得办理入库手续。4.2.6.5超过采购计划单数量的物资原则上不得办理入库。属经常耗用而超计划采购的数量必须经制造部长批准，或补办采购计划单手续。资材课负责将每月超计划入库部份汇总上报总经理。4.2.6.6违反4.2.6.4、4.2.6.5二条的，一切损失由仓库经办人员承担。4.2.6.7对货到票未到的物资入库，按财务上的相关操作规程执行。4.2.6.8对先支付货款(现金、现汇)采购原材料等物资的，由采购人员负责做到货、票两清。凡是结算的差额一律记入经办人应收款中结算，根据有关规定计算银行利息。 4.2.6.9外购物资的发票是结算的重要依据，物资的计价按以下执行： a.属增埴税专用发票，按去税价计价； b.属普通发票，按实际价计价； c.属票未到的物资，由采购人员提供可比价或按合同价估价，并在备注栏注明“估价入帐”字样。 4.2.6.10由审稽人员查出入库物资与发票不相符的，其责任有相关人员承担。 4.2.6.11外购物资入库单的交物人联是结算货款的重要附据，不得遗失，如遗失，按下列程序办理： a.对经办人员进行处罚； b.凭存根联复印件，经部门主管签字批准，方可入帐； c.以后被他人冒结，其损失有经办人员承担。 4.3仓库物资的保管 4.3.1所有入库物资，必须有标识卡，帐卡应相对，卡物应相符， 对不能用标识卡标明的物资，必须在包装体上标明有关记录，分类放置，便于查对。 4.3.2根据物资的性能、类别、体积和储存要求，进行妥善定置保管。 4.3.3物资摆放要便于发放、验收和盘点， 要符合本公司现场管理的要求定置摆 放整齐，对有特殊标识的物资摆放从其规定。4.3.5勤查看、多核对，发现非正常情况，及时报告主管部门，给于鉴定和处理。4.3.6对超储或储存时间较长六个月以上的物资，要定期填写积压产品评审处置表，经相关部门评审后，按评审结果进行处置，一般为每月25日上报。由于上报信息失实，未能一次性处理完毕或造成处理错误，由财务课追查有关人员责任，根据情节轻重按责废价赔偿并罚款。 4.4仓库物资的发放 4.4.1物资的发放是保证生产、销售和合理地、有计划地使用物资的关键环节，必须坚持“先进先出”的原则，详见附录A。 4.4.2原材料的发放4.4.2.1车间领用以 车间施工记录单(生产计划管理标准附表)为依据发料，不得无计划或超计划发料。4.4.2.2其它部门领用以部门负责人批准或签发的联系单为依据发料。4.4.2.3外协加工户领用以生产计划员出具的委托加工提货通知单(外协加工管理标准附表)为依据发料，开具委托加工发料单实行限额发料，对收取押金的领料，应注明“请交纳押金”字样，到财务课交款后才能领料。 4.4.3辅助材料的发放 4.4.3.1车间领用以车间主要负责人签发的联系单为依据发料。 4.4.3.2部门领用以部门主管签发或批准的联系单为依据发放。 4.4.4备品备件的发放 4.4.4.1车间领用以车间班组以上负责人签发的联系单为依据发料。 4.4.4.2部门领用以部门主管签发或批准的联系单为依据发放。 4.4.5工具刀具的发放 4.4.5.1车间领用一律以车间主任签发的联系单为依据发放。4.4.5.2管理部门一般不得领用工具刀具，特殊需要须经部门主管批准才能领用。4.4.5.3领用工具、刀具由仓库以领用人为单位建立工具卡，由领用人在工具卡上签字。4.4.5.4领用人离开公司时，仓库人员有权收清工具卡上登记的工具，并出示证明。4.4.6劳保用品的发放，根据劳保用品发放标准执行，见附表B。 4.4.7消防器材的发放一律以企管办主任签发的联系单发放。 4.4.8基建材料的发放一律由集团公司基建课办理有关手续。 4.4.9让售物资的发放 4.4.9.1让售原、辅材料、备品备件等物资以资材课课长签发的联系单为依据发放。 4.4.9.2外协加工户生产需要，向本公司购买物资，以制造部部长签发的联系单为依据发放。 4.4.9.3让售物资计价按帐面入库价1.17110计算，凭财务课收据方可办理出库手续。 4.4.10外协加工户领用周转箱、计量检测器具，各仓库应建立工具卡登记入册，对于损坏失少要折价赔偿，周转箱损坏每只脚赔5元，失少赔30元/只，计量检测器具损坏、失少由计量室确定赔偿价格。 4.4.11半成品库物资的发放 4.4.11.1车间领取以施工计划单为前提，凭车间组长签发的联系单领取，具体参照成本管理标准执行。 4.4.11.2工艺技术人员领取一律凭技术课长签发的联系单领取。4.4.11.3原则上不允许跨车间领用半成品，如情况特殊确实要实行跨车间领料，由领料车间开具跨车间暂领单，到被领车间领取。领料车间和被领车间必须于第二天上午前，分别持领料单和发料单位联到相关半成品库补办入库、领料手续，否则一律按失少计算赔偿金额。4.4.12成品库物资的发放4.4.12.1成品发货计划由营业部组织实施，成品库在接到发货计划单时，必须对应发产品进行逐一核实后，填开出库单和送货单(成品搬运、贮存、包装、防护、交付管理标准)，经驾驶员逐一核对后，在送货单上签字，财务课责任会计审核，在出库单中转联加盖“准予出厂”印章后，才能办理出库手续。 4.4.12.2为确保“先进先出”原则的实施，成品库每次发货均必须在发货清单（成品搬运、贮存、包装、防护、交付管理标准）上注明所发产品的时间构成（每月为一批次），有驻外仓库的，该发货清单的一联随货发至驻外仓库。4.4.12.3因质量原因发生的销货退回，按不合格品管理标准进行处理，非质量原因的销货退回，有营业部、仓库保管员二人以上签字，按实收情况办理“红字”出库手续，传递至相关部门。4.4.12.4急发产品、样品出库，由营业部主管签字，开具出门证，但必须在24小时内补办出库手续。4.4.13各车间部门领用的物资，已办理出库手续，在使用过程中由于质量原因需要退回仓库，须经品质课鉴定签字后，方可接收退库。退库物资属于采购原因的，还要及时通知资材课经办人员进行处理。4.4.14各车间、部门向仓库领用物资，一律在规定时间内领取，非规定时间一律不得领取。4.4.15内部公司之间的物资调拨，按照附录C关于内部公司之间物资调拨管理办法的通知规定，开具实物出库单。4.4.16实行以旧换新的物资领用，必须按以下办法执行：a.先收旧再发新；b.根据新旧程度折价填制红字领料单；c.由于生产任务紧急来不及等待修理的机械配件经设备动力组长同意可先发放；d.对可以修复的机械配件按其现值重新估价，加上修理材料费用，合并计算价格；e.修好的机械备件交库时，应交付跟踪卡和提供价格；f.领用修复的机械配件按重置价格计算出库金额。4.5仓库物资的清仓盘点4.5.1目的及时掌握物资的变动情况，避免物资短缺丢失和超储积压，保持帐物、帐表、帐帐相符。4.5.2年度内在淡季进行全面清仓盘点。以总帐为依据进行帐帐核对，帐物核对并填制（ ）盘点报告表，如发生盘亏或盘盈情况，必须查明原因，分清责任，作出相应处理。4.5.3月度内由财务课组织专人每月21日进行抽查，抽查面不少于1%，并填制物资数量抽查情况表凡发生异常情况应及时查明原因，落实处理意见。4.5.4仓库人员应经常组织清查盘点，发现问题，应填制（ ）数量异常检查（自查）报表及时上报相关主管部门和财务课。4.6驻外仓库管理4.6.1仓库入库凭成品库开具的发货清单和送货单予以接收。4.6.2仓库物资的摆放必须按品种规格及时间构成有序堆放，其余按4.3条仓库物资的保管行。4.6.3驻外仓库必须按品种规定和时间构成每月编制库存物资状态表，在每月25日前上报营业部、技术课和财务课。4.6.4产品送货必须坚持“先进先出”的原则。每次送货由仓管员填写送货单和发货清单，发货清单上注明时间构成，于当天传回营业部。4.6.5驻外仓库必须做好仓库物资进出台帐登记。编入销售办事处产成品进、销、存明细帐并每月25日前与营业部实施对帐。发现错误及时纠正并作出相应处罚。4.6.6仓库物资的清仓盘点a.每年度淡季由营业部派员前往驻外仓库进行全面清仓盘点和检查，具体按4.5.2条执行。b.有驻外公司的驻外仓库，由营业部通知驻外公司要求派员在每月21日进行抽查，具体按4.5.3条执行。c.无驻外公司的驻外仓库，视情况由营业部安排每年2-3次派员清查。（可由公司内出差人员担当完成）。d.驻外仓库自查按4.5.4条执行。4.6.7驻外仓库的考核未按仓库物资管理标准执行的，由营业部按工作标准和相关制度考核仓库库管员和主管销售员。4.7仓库管理的其他要求：4.7.1为加强仓库管理工作和满足会计电算化的管理要求，对各仓库保管员负责的物资入库、出库、凭证填制、电脑操作、清仓盘点、记帐、报帐等业务，归口财务课的领导和检查、监督、考核并报告工作情况。4.7.2单据的范围4.7.2.1实物入库单的使用范围a.各种原材料、辅助材料、包装物、燃料入库；b.备品备件入库；c.办公用品、生活用品入库；d.自制半成品、产成品入库；e.外协、外购零配件入库；f.内部公司委托加工产品入库；g.外协加工单位铜头、铜沫入库；h.设备低值易耗入库；i.其他根据需要入库的物资。4.7.2.2实物出库单的使用范围a. 对外销售的产品；b.内部公司之间的物资调拨；c.让售物资（包括废旧物资）；d.销售退回的产品；e.收取押金非委托加工的物资；f.委托修理的物资；g.其他根据需要出库的物资。4.7.2.3领料单的使用范围a.公司内部除原材料外的所有领料和领用退回以旧换新的物资4.7.2.4跨车间暂领单的使用范围可以实施跨车间领料的车间4.7.2.5委托加工发料单的使用范围a.委托加工材料；b.委托加工半成品；4.7.2.6废料交库单的使用范围公司内部各车间部门铜头、铜沫的交库4.7.3单据的填制要求a.实行一料一单；b.须有领料人（交物人）签字；c.过磅物资须有监磅人签字；d.格式规范、书写清楚、便于识别；e.单位（部门）栏一律填写全称，不准代写缩写，防止一门多户。4.7.4单据的输入要求a.当天的单据必须于次日上午上班前全部输入电脑，以备相关部门查阅；b.及时查验核对，发现错帐应及时更正；c.财务课组织专人对单据的输入情况进行不定期的抽查，发现没有输入电脑及时校验的，有权作出处罚。4.7.5单据的保存要求a.凭证封面上必须注明年月份、起止日期、号码；作废数、号码、空白数、号码；第“本”，共“本”字样，对月份内未开守和作废的单据以划“/”和“作废”符号标明，并整份保留，不得缺页、缺号。b.妥善保管按年按月分别保存，保存期限为三年；c.三年满后，提供销毁清册，报财务课批准，在财务课的监督下进行销毁。4.7.6报表的报送保存要求a.必须于每月21日上午10时前将电脑打印稿（即电脑报表）随同附据的记帐联（财务联）报财务课相关责任会计处校对和帐户处理；b.各仓库必须有汇总报表，并装订成册；c.注明报表月份“第本”，“共本”字样；d.仓库报表必须长期保存，保存期限一般不少于15年。4.7.7公司内部凡有购进、保管、发出物资的任何部门，一律参照本管理标准执行，并逐月向财务部报送相关报表。4.7.8非本单位的任何物资一律不准进入仓库，特殊情况必须经总经理批准，并办理相应暂存手续。4.7.9二级核算实施后，各仓库除按本标准执行外，还须按附录D在产品数量考核办法执行。4.7.10仓库人员调动（调离）工作岗位，必须办理书面移交文书，（辞职、长期请假者必须提前二个月用文字报告提出）移交时，挡替人员按移交内容进行逐项核对，经核实与实物相符后，必须在移交文书上签字，并由财务课负责稽核和监交，以分清责任界线。4.7.11所有仓库保管员上岗，都必须有财务课的考核和面试意见，对工作责任性不强，管理混乱的，财务课有权调离其工作岗位。5.检查和考核5.1本标准由财务课组织各相关部门实施。5.2本标准的实施，由公司总经理组织财务课检查和考核。附录和附表附录A 仓库物资“先进先出”管理办法附录B 劳保用品发放标准附录C 关于内部公司之间物资调拨管理办法的通知附录D 在产品数量考核办法财-13 磅码单财-25 实物入库单 财-14 废料交库单 财-15 积压产品评审处置表 财-23 委托加工发料单 财-16 工具卡财-24 跨车间暂领单 财-26 实物出库单 财-17 （ ）盘点报告单财-18 物资数量抽查情况表财-19 （ ）数量异常检查（自查）报表财-20 库存物资状态表财-21 领料单财-22 仓库物资发放清单 附加说明：本标准由财务课起草并解释本标准起草人：本标准审定人： 本标准批准人：附录A仓库物资“先进先出”管理办法为了使物资在发放过程中作到“先进先出”，满足产品的质量和生产、销售的需要并有计划地合理使用物资，特制订本办法。本办法适用于材料库、半成品库（含外协库）、成品库（含驻外办事处仓库）。本办法规定了各仓库在物资发放过程中的管理内容与要求以及检查、考核办法。1. 管理内容与要求1.1 物资入库贮存要求1.1.1 物资入库时应按月份（上月21日至本月20日）在库房内整齐堆放，并在该月份物资区域作出明显标识，其中应包括物资名称、代号、入库年月（包括代码，如OA表示2000年1月以此类推）1.1.2 物资贮存摆放必须能满足区别月份的要求，两个月份之间的物资应分隔清楚，不得混放，同时必须确保通道畅通，物资搬运方便。1.1.3 对不同分承包方供应的铜棒、铜管原材料应用包扎带等捆扎区分，其余外协、外购物资按合格证或跟踪卡区分。1.1.4 成品入库必须在每箱正面右上角盖有年月代码，以示区分。1.2 物资出库要求1.2.1 物资出库必须按月份先后顺序依次出库。当某一月份的物资出库完毕时，仓管员必须及时更换标识牌，绝不允许随拿随放。1.2.2 物资发放后材料库、半成品库仓管员必须及时填制DG15.50-03表15仓库物资发放清单，注明出库物资时间构成以备查。1.2.3 成品库仓管员填制发货清单，注明发货产品时间构成，上报营业部并传递至驻外办事处仓库。1.2.4 材料库、半成品库仓管员应以月为单位详细编制库存物资状态表，于每月25日前分别上报资材课和制造部长审阅。成品库仓管员编制库存物资状态表，每月25日前上报营业部、品质课和财务课。2. 检查与考核2.1 材料库、半成品库由制造部组织企管办、财务课、资材课每月检查一次。2.2 成品库由营业部组织企管办、财务课每月检查一次，其中驻外仓库检查时间按本标准4.6.6条执行。2.3 各仓管员未做到以上任何一条，每发现一次视情节扣罚10-100元/次，重复发生的加倍处罚。 附录C关于内部公司之间物资调拨管理办法的通知 一、物资调拨计划管理 1、物资调拨计划由需求物资的一方公司以书面形式提出报告，经需求方公司经理签字生效。2、签字后的物资调拨计划，由供货方主管销售的部门受理，并负责做好调拨物资的采购供应、生产准备等具体任务分解和编制物资调拨计划分解单，分别抄送有关部门和具体负责发货的成品仓库。3、担负物资调拨任务的各有关部门，要积极配合完成销售部门下达的物资调拨的组织工作，凡是发生调拨物资需要重新采购的情况时，由负责物资采购的供应部门下达物资采购计划单一式二份，一份通知相关仓库、在采购的调拨物资入库时凭采购计划数量验收；另一份交供应人员在报销发票时连同入库单报帐，审计人员在审核发票报销时、凡发现超计划采购的物资一律不予报销。4、调拨的物资是需要由车间自制的半成品或产成品时，由生产部门按照销售部门下达的计划。积极组织生产、供应，所有自制的半成品、产成品一律先交入相关仓库入库后方可领出；工装夹具、模具一律按照费用结算单结算金额，随同货物交相关仓库办理入库计价后方可领出。5、在用的固定资产或低值易耗品调拨时，由该物资的主管部门负责调剂落实并办理物资调拨书面联系单，由财务部门核算其物资的剩余价值后方可领出。二、物资调拨出库管理1、物资调拨出库由各公司负责销售产品发货的成品仓库具体经办领出、装车发运。各相关仓库、部门要主动配合做好调拨物资出库的具体工作，保证调拨物资的正常领出。2、调拨物资视同于产品销售，具体负责发货的成品仓库经办人员必须凭主管销售部门编制的物资调拨计划分解单，在各仓库、部门办理领用出库手续。各仓库、部门必须按实际出库的物资品名、规格、单位、数量、单价（不含税价）以及包装等详细情况填制领料单，领料部门应填写为货物发往的公司名称。负责发货的成品仓库经办人员应按领料单上标明事项逐一进行清点领出，监督装车，并在领料单上签字。负责发货的成品库经办人还应要求承运货物的人员按发货清单或领料单清点装车货物，并在发货清单上签字，以便分清责任界限。3、仓库调拨物资发出后，应将领料单的第三、四联一交交负责发货的成品库经办人员（没有使用领料单的仓库可用实物出库单代替领料单）经办人员应按照领料单上列明的物资，立即经发料的仓库为单位分别填制发货清单一式三份，一份送主管销售的部门用以考核物资调拨计划的执行情况，一份附领料单第三联随同同行由物资需求方验收入库；一份附领料单第四联由负责发货的成品库留存，并编号序时保管。发货清单及所附领料单应在货物启运出厂前办妥送达各有关部门。仓库月末清单及所附领料单位归类填报材料领用汇总表，并附记帐联，上报相关会计进行帐务处理。4、属于一般纳税人资格的独立核算公司之间发生的物资调拨事项，按照销售收入帐务处理，由负责销售的财务会计凭发货清单及领料单附件开具专用发票，向物资需求的公司结帐。5、所有调拨出库的物资（包括固定资产、低仁易耗品）都必须计价，价格不详的，由该物资的主管部门出具联系单交财务部核算，发货仓库的经办人可按财务部核算确定的价格填制在发票清单上。没有领料单填制而又发生物资调拨时，可以凭书面联系单和核算的价格作为附件随货同行，并在发货清单备注栏说明。三、物资调拨入库管理1、物资调拨入库应严格报告仓库管理制度的规定实行过磅、点数验收。物资验收时有两人以上参加监磅、监数，按照随货同行的发货清单进行对照验收。物资验收后应开具入库单，并记入台帐。入库单由承运人为交物人签字、监数、监磅人员也应在入库单上签字，并及时向财务部门报帐，便于结算。2、物资调拨运输，实行与承运人签订运输合同的办法，由主管销售的部门办理，运输途中没有发生货物事故，其调拨物资交货时发生差异的，由收货方按发货清单上列明的该货物单价计算，由承运人赔偿并由收货方负责结清赔款。赔款后收货方可以相应冲减货物数量和金额。收货方放弃追究赔款责任，使调拨物资发生的差异无法落实赔款责任的情况发生时，由收货方仓库保管员和财务部结算人员负全部责任。3、物资调拨入库后在登记仓库明细帐时，仓库保管员应在摘要栏中载明物资调拨发货清单上的时间，领料单号码，便于查对，物资在运输途中发生正常损坏的，由收货仓库及时向本公司主管部门报告，分清和落实赔偿责任。物资调入方放弃赔偿责任要求的，经本公司经理签字同意后，应将其损失记入当期损益，不准作为物资溢价增加仓库库存金额。四、其他规定 1、原以发生物资调拨事项的帐务处理由双方公司财务部门在10月20日前兑帐清楚，需要补充专用发票的，按本办法第二款第四条的规定办理。2、物资调拨中属于自制半成品，成品的价格按照初期工厂成本价、税分流的办法计算，由物资调拨方结算并开具专用发票，非一般纳税人资格的独立核算公司发生调拨的同类物资均按同行的方法计算，但不开具专用发票，彩内部转帐结算单的方法结算。3、本办法的未尽事项由公司财务总监负责协调解决。附录在产品数量考核办法 一、在产品数量考核的原则 1. 在产品数量考核的对象是各生产车间。凡是车间建制的都应由车间主任和对应统计员具体负责本车间在产品的全面管理工作。2. 在产品数量的记帐方法：统一采用总分类帐、台帐、序时记帐的方法。详细记载在产品领入、交库、结存、报废、失少、委托加工的数量变动情况，按照有关规定进行盘点，并逐月填制在产品进、销、存报表报财务部。3. 在产品期初数量的确定：以财务课统一组织实地盘点的结存数为准。凡发生盘存数与帐存数有差异，均应按失少计算赔偿，在结算守赔偿后，按财务课的通知，方可相应调整帐面结存数。4. 在产品数量记录的抽查：财务课按照准确的电脑计算数据，定期和不定期对核算单位的记帐进行全面的检查和抽查，凡发现漏记、错记的情况，每笔业务处以统计员或车间主任10-20元罚款，并限期改正，拖延一天加倍罚款，每天累计直至改正为止。5.为保证在产品数量的准确性，使每一员工明确加强在产品管理的责任和义务，各核算单位应制订相应的在产品数量考核办法，并由车间主任确定定期或不定期进行内部在产品数量清点。6. 核算单位车间主任、统计员工作调动，公司人事部门应提前通知财务课进行该单位在产品临时盘点工作，并应有接收人参加，凡发生差异，由前任车间主任负责落实赔偿责任，其赔偿价格按在产品失少、报废的有关规定执行。二、在产品数量考核的办法1. 领用原材料进行下料的考核； 1.1 由各车间编制领料计划单，在编制领料单计划时，应本着多批次，少数量的原则，实行一品一单的领料方法，便于进行逐批领料、下料数量的结算。1.2 凡是发生领用原材料进行下料的在产品，统一采用施工记录单下料的考核方法。施工记录单的填制：操作工姓名栏填写领用车间名称、材料名称、规格型号、下料长度、计划产量、领用限额、材料用途（应填写在产品名称、本厂图号）、完工日期，均由车间逐一填制，作为材料消耗定额的依据；实际领用、下料重量、回缴材料重量、回缴铜头铜沫由发料仓库保管员填制；实际产量栏，由在产品生产车间主任或统计员填制并签名。凡填制不详，造成核算不实的损失，由相关填制人员负责赔偿。施工记录单的传递：施工记录单二、三联发料后由仓库暂存，四联随领料进入车间，下料完毕，由车间统计同填写实际下料数量交发料仓库保管员，保管员按四联上的实际下料补填复写在暂存的二、三联上，将四联收回，与二联交换给车间记帐，三联输入电脑，作为该车间在产品领入数量的依据，四联作为领料出库凭证开具领料单。施工记录单应逐月报给财务课，作为考核下料奖、赔的依据。仓库保管员必须负责按车间施工单规定完工日期的次日催收施工单的第四联，各车间凡次日没有主动将施工单第四联送仓库的一经查出，将给予车间主任、统计员每单20-50元的罚款，以保证生产计划的时间性、严肃性杜绝在产品生产周期无计划的行为（精加工车间施工记录单由车间在下料时按上述规定自行填制，月末随报表一同报财务课）。1.3 施工单原材料领用后，材料用途原则上不允许变更，如确需变更材料用途，应由施工记录单的填发部门，收回原施工记录单，重新填制材料实际用途的施工记录单，并到发料仓库办理有关手续，将给予车间主任每单50-100元的罚款，并不计算该入库产品的工资和费用。1.4 凡领用原材料下料，都要进行下料考核，实行奖赔。奖赔计算公式为（下料重量/实际下料数量-计划单重0.002）实际下料数量材料差价奖、赔额，其奖赔之和直接并入车间工资计算。（铜管下料按定额长度的清单结算数量差异和奖赔）2. 领用自制半成品、外购件、外协件的考核：2.1 车间、部门领用自制半成品、外购件、外协件统一采用领料单领料的方法；领料单的填制：领料单由仓库保管员依照仓库管理制度的有着规定进行填制，车间领料由车间主任或统计员签字生效，职能部门领料须有部门负责人的联系单为依据，由领料人签字生效。领料单的传递：领料单的记帐联月末以车间为单位归集计算机打印的该车间领用半成品出库成本核算表后面，作为该车间在产品领用数量的依据，车间联随领用的物资进入车间登记台帐。2.2 二级核算实施后，原则上不实行跨车间领料，如因特殊情况需要跨车间领料，必须有领料车间出具跨车间暂领单。跨车间暂领单的填制：暂领单有领料车间主任或核算员出具；跨车间暂领单的传递：领料车间持车间联到半成品库相关人员处办理领料手续，填制领料单，并在领料单上注明跨单号码，领料车间持领料单车间联和跨车间暂领单发料单位联到补领用车间领取，领取时，被领车间须收下跨车间暂领单发料单位联，凭此单到半成品库相关人员处办理完工半成品入库手续，仓库收下跨车间暂领单发料单位联，开具实物入库单，将交物人联给被领用车间，凭此联登记交库数量台据，由各相关车间自行处理数量差异和责任。2.3 酸洗车间从半成品库领料进行酸洗，视同其他车间一样进行进出库计算和数量考核，并设立表面处理数据统计库。不准将酸洗领料直接记入到下一车间，除探险本规定2.1条办理相关手续外，还应增填领料单出门联、中转联、车间联三联一并交酸洗车间随领料进入车间，酸洗完工后的在产品流转到下一车间时，由该车间主任或统计员填写实际收到的数量并签名。签名后收车间签字后的中转联交回车间统计员输入电脑计算，视同酸洗车间在产品数量的减少，下一车间领入酸洗耳恭听后的在产品数量增加的依据，并在月末打印附在归集的领料出库表后面，交财务课作帐务处理，其在产品在流转过程中发生的差异由酸洗车间负责赔偿。3. 在产品报废的考核3.1 在产品报废按权责发生制原则界定。属于料废由品质课鉴定，资材课落实向外购单位索赔，属于责废由车间落实赔偿。3.2 在产品报废，车间应填制在产品报废处理清单，为保证数量型号的准确性，应在盛置报废品的周转箱内放上报废卡，写明型号、数量、报废原因等。报废品未交仓库以前，不准减少车间在产品帐面数。3.3 车间在产品的报废品，应在月末前移交给材料库，凭入库单上车间检验员来检出车间参加评审，月末报财务课，作为在产品减少的依据，料废须有品质课签署的处理意见。3.4 下车间检出上车间报废品，由检出车间每日上午8时通知上车间检验员参加评审，以分清责任。如有异议，由品质课裁定；如不参加评审，按默认处理，其数量按下车间检出数为准，上道废品由检出车间填制报废品处理清单，移闪仓库按3.3条办理，同时在报废原因栏填写上道废，以便于扣除上道车间的工资和费用。3.5 车间为节约材料成本，利用废品、废料进行改制其他在产品时，应填写报废品改制报告单，经制造部长签字，报财务课。否则，对改制入库产品视为无生产计划产品，不结算工资和费用，并对车间主任按每种产品50元处以罚款，并立即补办改制报告单手续。3.6 委托加工报废，受托车间应把报废品退还给委托车间，不准直接移交材料库，否则委托车间可按在产品失少的数量直接追究受托车间的赔偿责任，逐月开具联系单，由受托车间签字后，报财务课在该车间工资中扣除，其在产品数量可以计算委托车间的标准定额工资和费用。若委托车间放弃追究废品退还的责任，财务课将按数量失少价格计算追究该车间的赔偿责任。3.7 在产品发生责废，按分步法计算的定额成本减去材料回收价进行赔偿，下道车间检出上道废在此基础上加15%计算赔偿，并报财务课直接从当月工资额中扣除，各车间在具体对照使用时，有权视工序先后发生报废的情况，确定赔偿价上下浮动，并计算到人，直接扣减当月工资，当月工资不够扣时，可通知财务课，在上月工资中扣除。3.8 车间对报废品进行改制利用，在该报废品已赔偿后，按改制后的实际单重材料差价，奖励给车间，作为当月工资收入。3.9 如发生批量报废，按不合格品管理标准执行。4. 在产品失少的考核：4.1 在产品抽查时的失少，每月21日为车间抽查日，由财务课组织定人、定车间抽查3-10个品种的在产品。在产品数量抽查表由责任抽查人填制前三项，名称、图号要填完整，由被抽查车间主任或统计员签字，于当日将2、3、4联一并交财务课，否则罚款100元，并限期改正。财务课将抽查情况按实存数与成本会计在产品结存数相对照，填写出抽查情况后五项，并分别将3、4联传递给车间，作为奖、赔计算和工作实绩的考核依据，赔偿后，调整车间台帐，按实存数作为下月的期初结存数，否则不准擅自变动帐面数，违者处以每笔业务100元以上的罚款。4.2 在产品失少由车间负责赔偿，赔偿价格按在产品定额成本130%计算（30%为公司效益损失），由财务课成本会计逐月计算并报财务课劳资核算员直接扣减车间当月收入。4.3 在产品数量的盘点：每年在淡季时，对在产品要进行全面的清查盘点，盘存数应与帐面数相符，如有差异，应查明原因，落实处理意见，并按盘存数作为下期的期初数。5. 周转箱的管理和考核：5.1 周转箱应视同在产品进行管理，木箱按10元/只计价，塑料箱按30元/只计价。5.2 凡发生领用空周转箱时，必须有半成品库开具领料单，并输入电脑，作为周转箱进入车间的依据；对发生领用盛装半成品的周转箱时，仓库在开具半成品领料单后，按盛装的周转箱分别规格和数量再单独开具周转箱领料单。5.3 凡发生交回完工入库的半成品、成品时，盛装的周转箱，另行开具周转箱红字领料单，输入电脑计算，车间多余的空周转箱交回仓库，由仓库开具周转箱红字领料单，输入电脑，作为周转箱退出车间的依据进行结算。同时提倡采用同规格空箱换盛装的周转方法，以简化手续。5.4 酸洗车间从半成品库领半成品进行酸洗，仓库须按5.2条的办法办理周转箱出库领用手续，完工交入或多余退回给半成品库，按5.3条办理手续，完工流转到下一车间，下一车间应按以箱换箱（同规格）的方法办理，如以箱换箱数量不够，领用车间应向酸洗车间立据借领，并由酸洗车间负责人清收，月末不能收回的周转箱，可持立据相应办理“红字”领料手续，仓库在办理手续后，收回立据，凭立据相应办理该立据车间的领料手续，立据可附在领料单后面，在月末打印的领料出库汇总表上报财务课，作为该车间周转箱增加的依据。5.5 车间损坏的周转箱一律交半成品库集中处理。仓库收回已损坏的周转箱，采用“红字”领料手续办理，注明“损坏”字样，由财务课按损坏数量计算，记入当月该车间的费用耗用中。5.6 周转箱发生失少应赔偿，木箱按10元/只，塑料箱按30元/只计算赔偿，直接从当月车间收中扣除。三、其他规定1. 本规定执行的核算期为上月21日（含21日）至本月20日（含20日）。2各仓库（包括表面处理数据统计库）应在月末，自己负责打印好按车间分类的领用材料、半成品、备品备件出库成本核算表和完工入库半成品成本核算表、进销存报表，并以“两类”凭证进行核对，无误时，连同凭证记帐联，于22日上报财务课，发现有误时，必须按电脑输入的技术要求由输入操作员负责更正，更正不成功、不及时对每笔业务处以10-20元罚款，并限期更正。3各车间委托其他车间进行在产品中途加工，其定额工资用等价方法凭委托加工费结算单结转，减少委托车间定额工资，增加受委托车间定额工资。委托加工费结算单由委托车间主任或统计员开具签字，其结算单的记帐联、车间联随委托加工在产品交受托车间，由受托车间逐月汇总、分类将记帐联交财务课结算。 附录B劳保用品发放标准1全公司职工每人每两年发工