xx年医院财务自查报告.docx

XX 年医院财务自查报告 XX 年医院财务自查报告 根据山西省审计工作会议精神和长治市审计工作安排， 通过对全市 14 所市(县、区)的综合医院财务收支进行了审 计和调查。 总体感觉到，随着医疗体制改革的不断深入，市、县 两级政府对医疗事业的发展给予了足够的重视，把医疗卫 生事业作为政府实行一定福利政策的社会公益事业和关键 领域，采取了一系列行之有效的措施，医疗投入机制逐步 完善，投入总量逐年增长，卫生服务体系逐步形成，医疗 水平不断提高。 市、县两级综合医院秉承“为患者服务，让患者满意” 的工作理念，以方便患者、提高服务质量为目标，在简化 办事手续，提高服务质量等方面进行了一系列的综合配套 改革，并取得了一定的成果。但在收费管理、财务管理等 方面还存在有待改进和规范的问题： 一、在收费管理、财务管理中存在的问题 1、乱收费问题普遍存在。近年来，尽管各级政府和 卫生主管部门采取了一系列有力措施，但自立项目收费、 超标准收费、超范围收费、重复收费等乱收费普遍存在。 在这次审计中发现 14 所综合医院乱收费金额达到 1635 万 元，占到违纪违规总额的%。 2、开单提成屡禁不止。在对某医院审计中发现，向 介绍来该院检查的中间人支付介绍费高达万元。具体是： ct 头颅检查外单位人员每例提成 50-70 元;躯干检查 每例提成 60-80 元;内部医生和职工每例提成 30 元;内窥镜 检查每例提成 10-15 元;红外乳腺检查、脑地形图检查每例 5 元;动态心电图、彩超、脑超检查每例 20 元;团体体检按 收入的 15%提成，某呼救中心支付乡镇、煤炭部六十三处等 单位介绍人每例 50-100 元，支付交警队按医疗收入的 10% 支付。 3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。按照“收支 两条线”的规定，应将还利于民的药品折(扣)让收入和药 品收支结余及时足额上缴同级财政专户管理，但全市 14 所 医院共有万元被截留挪用。 此外，财务基础工作薄弱，会计核算不够规范。如： 票据使用管理混乱，应收帐款长期得不到清理，帐实不符， 帐表不符，白条抵库等问题也比较普遍。 二、形成问题的原因分析 (一)医疗经费投入不足 医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施 建设和重点学科研究等工作，需要大量资金投入，形成资 金较大缺口，需求矛盾非常突出，医院只好“自谋生路” ， 将费用转嫁到患者身上。加之近几年医疗系统评估验收标 准过高，各种脱离实际的“达标升级”活动难以杜绝，医 院超越了自身承受能力，借款或贷款购置医疗设备等。为 此，欠下巨额债务，偿还债务的资金无来源，就在收费上 作文章。 (二)医院的医疗收费价格已落后于物价水平，导致部 分医疗成本与医疗收费价格倒挂 目前的医疗收费标准是 1997 年和 1999 年制定的，而 现在构成医疗成本的材料、人员工资及相关费用的价格远 远高出了当时制定标准的水平，客观上就会造成医疗成本 高，这也是形成乱收费的一个原因。 (三)政策法规观念淡薄，认识不到位 医院作为一个特殊业务部门，普遍存在重业务、轻管 理思想。大多数医护人员认为只要业务水平搞上去，把病 人治好，效益也上来，其它都是次要。殊不知医院不仅是 医治和预防疾病、保障人民健康的社会主义福利事业单位， 同时又是独立的经济核算单位。管理跟不上，是不能取得 社会效益和经济效益双丰收的，更难保证医疗、科研、预 防等各项任务的顺利完成。 (四)监督检查部门惩处不到位 纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查，多是对 违纪行为只作经济处罚，对责任人追究极少，更没有因此 而丢掉“乌沙帽”的，违纪单位在经济上有利可图，达不 到检查监督的效果，一定程度上助长了医院乱收费的歪风， 同时受检查监督力量的限制，少数医院存在侥幸心里。正 如某医院的财务人员所说“接受过多次检查，检查后只不 过是罚个款而已” 。所以，使一些违纪违规问题屡查屡犯， 屡禁不止而不能根治。 三、加强和改进医院财务管理工作的审计建议 1、正确处理社会效益和经济效益的关系。违规收费 现象，群众反映强烈，而且影响到党群关系。因此，各级 医院必须正确处理好社会效益和经济效益的关系，从体制 上、机制上解决“看病贵”的难题，使百姓既能看起病、 享有价格合理、质量优良的医疗服务，又能使医院适应市 场要求，增强医院的综合水平，使之良性发展。 2、加强医疗行业职业道德建设。医疗行业的许多违 规违纪问题与执业人员的道德水平有很大关系。因此，必 须加强职业道德教育，树立救死扶伤、精益求精、文明行 医的行业风尚，坚决纠正“开单提成” ，严禁医疗收入与个 人利益直接挂钩的做法，规范医疗和药品购销行为，要逐 步完善内控制度，真正建立起行业自律机制，使医院更好 地为人民群众提供质量优良的卫生医疗服务。 3、加强执法部门的监督检查。明确责任，落实到人， 做到工作有人抓，出现问题有人管。事实证明，有力的外 部监督是促进管理的一项重要武器。尤其是收费和药品价 格管理工作，采取定期与不定期、全面检查与抽查相结合 的方式，加大对医院的检查力度，发现问题及时解决，对 查出的各类违法违规问题要严格实行责任追究制度，坚决 打击和惩处各种违法行为，不能雨过地皮湿。逐步建立起 有责任、有激励、有约束、有竞争的运行体制，从而促进 医院健康、快速、协调发展。 XX 年医院财务自查报告 首先欢迎各位领导来我院检查指导财务工作。一年来， 我们财务人员在院党委的正确领导下，高举邓小平理论的 伟大旗帜，全面贯彻“三个代表”重要思想，认真学习十 六大文件精神，积极参加医院组织的各项活动，努力学习 业务知识，团结一致，齐心协力，围绕我院年初既定的工 作目标，较好地完成了各项工作任务。汇报如下： 一、今年新开展的主要工作 1、我院为加强经济管理，实行全成本核算，在医疗 系统尚属最新的经营模式，目前，在全国没有成型的办法， 我们根据有关理论知识及我院实际情况，在实践中不停地 摸索、探讨。制定了全成本核算办法和操作程序，自今年 1 月 1 号实施。通过全成本核算，增强了广大职工的成本意 识，杜绝了浪费现象，收到了明显的成效。 在收入以 32%的增幅情况下，但相关成本却相对降低， 例如：其他材料消耗 0x 年为 16 万元，0x 年为 12 万元，节 约 4 万元;卫生材料消耗占医疗收入比，0x 年%，0x 年% ，0x 年比 0x 年降低个百分点;药品费占药品收入比%，0x 年 %，0x 年比 01 年降低个百分点。预计全年业务收入比去 年增长 32%,业务支出比去年增长 12%,与去年相比增加广告 费 28 万元、院报费用 4 万元、技术协作费 20 万元，奖金 增长 65 万元，扣除以上这些不可比因素业务支出仅增长 8%。 2、为适应社会主义市场经济的需要，规范财务行为， 提高财务管理水平，经院办会研究决定，我们制定了调整 方案和竞争办法。 在院领导、工会、纪委、人事科、审计科支持帮助下， 财务机构、人员进行了调整，全院财务人员实行了集中管 理,财务科共分 4 个组,组长进行竞争上岗、职工双向选择， 通过公平、公正地进行竞争上岗和双向选择，调动了全科 人员的积极性，特别是各组组长认真负责，开拓思路，发 挥了模范带头作用。 3、我院目前财力非常困难、资金不足、设备老化， 严重制约着我院的业务发展，院领导不等、不靠，积极筹 措资金，走负债经营求发展的路子，申请利用以色列政府 优惠贷款购进大型医疗设备，贷款总额 200 万美元。财务 科积极主动跑卫生厅、财政、计委、银行、经委等部门办 理了贷款项目的立项、报批、可研、担保、转贷等工作， 投入了很大精力。 4、积极参与了本年度奖金分配方案的制定工作，遵 循了按劳分配、效率优先的原则，运用了收入、成本、目 标、质量考核等多项指标，环环相扣。使我们在创收的同 时，注意了节约;在考虑经济效益的同时注重了医疗、护理 服务质量;兼顾收入、成本、质量，向着目标而努力。 这个方案自 4 月份实行以来，极大的激励了职工的积 极性和创造性。今年 13 月份业务收入 486 万元，比去年同 期 473 万元增长了%,今年 410 月份业务收入 1609 万元,比 去年同期业务收入 1191 万元,增长了 35%。 5、做好 iso9000 文件编写工作，受到领导好评。在 医院 iso 推行办指导下，我们认真负责，开动脑筋，集思 广益，组织科内人员反复讨论，共编写 73 个财务作业指导 书，并受到医院的通报表扬。 6、年初我院对全院各科室的固定资产进行了全面清 查，为各科室重新建立了固定资产台账，保证了我院固定 资产管理的账账相符、账卡相符、账实相符。 今年下半年，为了进一步加强固定资产专项管理，我 院在财务集中管理的基础上，专门成立了财产物资组，目 前我们正为固定资产的网络化管理做各项准备工作，以进 一步提高固定资产的管理水平和使用效率。 通过这几项工作的开展，我们收获非常大，学到了很 多东西，开阔了眼界，拓宽了思路。如：在制定成本核算 办法时，经常到书店查找有关企业成本核算管理知识，参 照银行系统全过程成本核算办法。在我院决定举债经营时， 我们学习关于如何利用财务杠杆进行负债经营。 了解了国际负债率和我国规定负债率的警戒线分别为 60%和 50%，利用好负债，将会给医院创造较高的经济效益， 但是，只要负债，就有财务风险，我们将尽最大努力做好 风险预警、控制、管理等工作。总之，有付出就有收获。 二、各项日常工作圆满完成。 1、严格遵守财经法律、法规，健全了费用报销制度 及审批规定，并能认真执行，层层把关，坚持原则，不徇 私情。 2、积极做好经济管理工作，为领导及时提供经济信 息，今年召开了两次财务经营分析会议，对我院财务运行 情况进行阶段性全面分析，看到成绩，发现问题，提出改 进措施，保证了我院经济活动有序顺利开展。 3、完成了省物价局、省卫生厅交给的医疗服务项目 成本测算工作。搜集了上万个数据，填制各种表格，分摊 计算出我院近三百项医疗项目成本以及诊次成本、床日成 本、出院人次成本，写出了200x 年医疗服务项目成本测 算分析报告 。 完成 10 项新的医疗收费项目及收费标准的申报工作。 按物价局的要求，我们深入科室进行了严格的物价自查工 作，我院完全按医疗收费标准进行收费，无乱收现象。根 据 iso 的要求制定了物价管理规定、病人投诉制度、价格 维护制度等规定。规范了医疗收费行为，使物价管理上了 新水平。 4、让病人“看放心病、交明白钱” ，自今年以来，我 院努力改善就医环境和就医条件，尊重病人的知情权，为 不影响工作，住院处利用晚间调整了软件程序，5 月份在实 行“日日清”的基础上，逐步实行“项项清” ，此项工作方 便了病人，得到了群众的认可。真正做到了让病人“看放 心病、交明白钱” 。也促使了医院加强管理，规范医务人员 的行为，合理检查，合理用药，提高了诊疗质量和水平。 5、财务人员转变服务观念，增强服务意识，在财务 机构人员调整后，我们每日将住院病人费用一日清单、催 款单送到病房，每月将奖金送到科室，对凡需财务科服务 的离退休老干部给予热情的接待，总之，为病人为职工服 务逐步落到实处。 6、积极配合各科室的工作，住院处在完成本职工作 的同时协助医务科完成医生收治病人工作量统计工作，帮 助医疗咨询部调查住院病人出院反馈信息 820 份。 7、做好一年一度的预决算工作。对上报的资料，认 真整理修改，撰写了财务预决算分析报告，及时完成 0x 年 决算及 0x 年预算工作。 8、准确、及时发放职工工资，耐心细致做好工资调 整解释工作，为职工代扣代缴煤气费、保险费、个人所得 税、公积金等，坚持做到周到服务，让职工满意。 9、按有关规定管理空白凭证，按档案管理要求及时 办理会计凭证、账簿、报表等有关会计资料的整理归档工 作。 10、积极向院报投稿，宣传我院财务改革和动态。共 投稿 25 篇。 以上是我们的工作汇报，不当之处请各位领导批评指 正。欢迎各位领导多提宝贵意见。 XX 年医院财务自查报告 (一)、组织管理 1、依法执业 医院严格执行医疗卫生法律、法规及规 章，严格按照医疗 机构执业许可证中规定的科目从事 诊疗活动，无超范围行医的 行为，无非卫生技术人员从事 诊疗活动，执业医师、护士均已按 规定注册，无超范围执 业。医院无对外出租、承包科室，无虚假、 违法医疗广告。 医院建立健全了规章制度和各级各类员工岗位职责及 医疗 核心制度，大多数人员熟知其工作职责与相关规章制 度，十三项 医疗核心制度建立健全，医院已将医疗卫生法 律、法规、规章汇 编成册，下发到各科室，并定期或不定 期组织学习，全员培训至 少一次/年。 医务人员在临床的诊疗活动中能遵循与其执业活动 相关的主要法律、法规、规章、诊疗护理规范和常规。医 院开展 了科室学习法律、 法规和执行情况检查工作， 发 现问题及时整改。 2、医院行政管理机构和管理机制 医院实行院长负责 制和院科两级管理， 院长及副院长分工职 责明确，各职 能部门职责清楚，有完善的管理制度和程序。组织 机构图 能反应院领导、职能部门及临床科室的管理层次，建立了 各职能部门的统一协调机制，有协调记录，管理组织机构 设置合 理、运行高效，能满足医院各项工作需要。 医院建立和完善了院务公开制度，完善了职工代表大 会制 度，重大事项均经职代会讨论通过，并按照卫生部和 省卫生厅关 于建立院务公开制度的要求推行院务公开、科 务公开制度。职工 对管理组织机构和院领导赞誉度调查均 85%。 3、人力资源 医院医师、护士等卫生技术人员数量达 到规定要求，三级医 师查房和一、二线两级人员值班能满 足临床需要。病房床位数与 病房护士比 1：(骨科床位与 护士比为 1:)，ICU 病房床 数与床位比 :1，专业化培训 护士比例达到规定要求。 卫生技 术人员队伍学历、职称、年龄结构比例合理。 床位数与卫技人员 比 1：，药、检、放等专业技术人员具 有相应的学历和职称， 在职专业技术人员占职工人数比例、 中高级技术人才占卫生技术 人才人数的比例基本符合规 定要求。 各主要专业科室均有副高级以上职称学科带头人;医 院加了 人才管理， 强化了中青年骨干培养， 确保了专家 进得来、 留得住、 用得活。近年来无专家及中青年骨干 出走的现象。 医务人员继续教育制度落实完善，继续教育管理达上 级要 求，实施新员工上岗前培训，保证医务人员继续教育 工作顺利开 展完成。 4、科学规划 医院发展建设及改扩建均经过论证， 符合区域卫生规划并经 权限卫生行政部门批准。根据医院 的等级、功能和任务，制定了 医院 35 年发展规划、年度 计划，并有效组织实施，年度工作 总结能准确反映计划的 完成情况。 (二)、信息管理 医院建立和完善了医院管理信息系统，实现了院内信 息管 理。医院信息系统能够及时、准确、系统地搜集、整 理、分析和 反馈有关医疗质量、安全、服务、费用等能满 足医院管理、临床 工作和各级卫生行政管理部门对医院法 定统计信息的需要。 医院 信息系统运行基本稳定安全， 不能完全保证与 局域网连接的工作 站达到“避免直接与互联网联结”的要 求。建立了防病毒措施，安 装了防病毒和防火墙软件，硬 件，定期升级防毒软件，有异地备 份。建立远程医疗与上 级医院的技术咨询途径。 (三)、财务管理 1)、医院财务坚持“统一领导、集中管理”的原则， 一切财 务收支活动均纳入财务部门统一管理。按照会计 法 、 医院 会计制度和医院财务制定及国家有关规 定，设立会计科目、 建立账簿、进行会计核算、编制会计 报表。 医院的内部部门、科 室均未设立账外账、 “小金库” 。 上级主管单位审计部门定期和不 定期对“小金库”进行检 查，在岗财务人员有任职资格，有财会人 员岗位责任制。 按照财务规定开设和使用银行卡号。建立了医院 财务会计 管理信息系统。 2)、重大项目集体讨论后按规定程序报批。实行重大 经济 事项领导负责制和责任追究制，责任到人。建立健全 了有效的财 务会计内控制度。 3)、实行医院内部成本核算，加强药品、材料、设备 等物 资管理，逐步规范医院内部成本核算制度，努力降低 医疗服务成 本和药品、材料消耗。有药品、设备、试剂、 耗材等采购管理制 度。建立了以院级领导牵头的成本核算 领导小组，为单独设置成 本会计，药品、卫生材料、低值 易耗品等材料消耗能遵循权责发 生制原则，基本能按当月 实际发生额计算。能够清晰划定核算主 体、成本中心及其 经济活动所对应的业务收入和成本费用。 (四)、保障管理 (一)设备管理 实行设备科学管理，大型设备购置经 过严格的可行性论证