做好内部审计工作的几点体会与建议.docx

做好内部审计工作的几点体会与建议 当今的社会、经济都在日新月异地发展，知识更新速 度飞快，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊发 展成为价值增值型的服务，国际内部审计师协会赋予内部 审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨 询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过 系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管 理的有效性，帮助组织实现目标”。那么，作为一名内部 审计人员，为了更好地开展和实施审计工作，必须与时俱 进，把好企业脉搏，紧跟发展节奏，求新求变，适时地调 整内部审计工作的中心与重点，才能为企业管理者服务。 下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。 一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事 中审计和事后审计要有机的结合 事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改 正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将 审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细 准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题， 对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。 例：XX 年度新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证， 物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明取得了很好 的效果。 下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深 度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来， 全过程、全方位参与到企业管理中去，形成有效的预警、 预报系统，及时发现和解决问题，力争将公司的管理隐患 消灭在萌芽状态，为海晶的生产经营保驾护航。 二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突 出服务职能，做好企业的“内参” “天时”是指内部审计的独立性。内部审计直接受经 营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限 制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客 观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟 悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于 本企业的具体岗位，熟悉公司业务，工作时间、范围不受 限制，可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作，比 外部审计更深入、更彻底，可清除外部审计容易遗留的 “死角”和“盲区”。“人和” 是指内部审计的内向性。 审计处属于公司的管理职能部门，作为企业一员，必视维 护企业利益为己任，在完善内部控制系统、强化内部约束 机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。 例：审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出 商品货款回收情况进行的审计与处理，就充分发挥了内部 审计的“天时、地利、人和”优势，为企业改制清除了障 碍，将公司损失降到最低。 三、将财务收支审计向管理审计延伸 企业改制以来，内部管理不断完善，公司经济活动逐 步呈现有序状态，各部门及公司实体经济违规现象逐步减 少，；同时，由于审计工作逐年深入，会计资料、财务信 息的真实性、可靠性基本得到控制，如果再单纯去揭露违 纪违规问题，片面强调监督职能，管理中的差错漏洞难以 从账面反映，将会大大削弱审计的服务职能，必须及时将 财务收支审计向管理审计延伸，来弥补这些不足。 审计工作若要达到提高管理水平和提高经济效益的目 标，必须将管理审计作为今后的核心和发展方向，管理审 计立足点高，定位在“管理、效益”四个字上，它以财务 收支审计为基础，可以涉及企业所有经营活动，通过对企 业经营流程和内部控制状况的调查分析，提出改进管理的 建议，促进企业经济效益的提高。 四、加大审计人员对海晶内部管理及生产工艺等相关 知识及程序的学习及熟悉，提高内部审计人员的综合素质 及业务技能 俗话说“工欲善其势，必先利其器”，内部审计人员 在不断更新审计专业知识与技能的同时，还必须很好地熟 悉、掌握公司内部管理、生产工艺流程、市场营销等知识， 只有掌握全面的知识，才会“高屋建瓴”地全方位、全过 程参与到为企业改善管理、提高经济效益的工作中，才能 取得有创造性的审计成果，真正地当好企业的医士、卫士 和谋士。 正如国家审计署李金华审计长在论国家审计与内部 审计一文中指出的“内部审计就其性质来看，它是一种 管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动，是代表管理 权的审计，是内部控制的重要组成部分