全国征管规范1.1

全国征管规范 1.1篇一：全国税收征管规范在推行全国税收征管规范版，动员会上讲话 在全国试行全国税收征管规范版，是全面推进依法治国、全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体要求，是为深化税收征管改革、推进税收信息化和金税三期工程建设作出了顶层设计，是贯彻落实中央提出税收法定原则作出的具体部署，是进一步落实和提升纳税服务规范的具体措施。按照总局、省、市局统一部署，5 月 1 日起在全国试行全国税收征管规范版。 一、 全国税收征管规范出台背景 党的十八大提出了全面建成小康社会的奋斗目标，十八届三中全会对全面深化改革作出了顶层设计，明确提出“落实税收法定原则”,十八届四中全会研究全面推进依法治国问题并作出决定。一个以法治为可靠保障，全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体布局已经形成。 今年 3 月份召开的全国人大会议正式审议通过的立法法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度” 只能制定法律。随后，党中央审议通过贯彻落实税收法定原则的实施意见 ，体现了中央对落实税收法定原则的高度重视，将通过周密安排和严谨步骤，把法律条文付诸实践，加快建立完善税法体系，严格规范约束政府征税行为。2020 年前完成相关立法，不再出台新的税收条例，与税制改革相关的税种和其他不涉及税制改革的税种适时将相关税收条例上升为法律。目前，现行的 18 个税种中，除个人所得税、企业所得税、车船税由法律规定征收外，其它 15 个税种由国务院制定的有关暂行条例规定征收。 长期以来，各级税务机关结合实际，不断规范税收征管程序，强化税收征管中各环节的协调、制约与监督，逐渐形成了税收征管良好的运行机制。但随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订和一些相关规章制度的陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，业务创新百花齐放，也导致制度碎片化、执法重复化和选择化的现象日益突出。 随着我国市场经济的快速发展，商事制度改革的进一步深化，市场经济主体呈多元化快速增长。市场经济主体总量的增长，意味着纳税人数量的不断增加，纳税人的维 权意识也在不断提高，对税务工作的要求也会提出更高的标准，涉税行政复议、诉讼案件的数量也将会呈递增时态。税务机关进行税收征管执法,本应按照国家统一的税收征管的有关法律、法规去组织实施,但由于种种原因,基层税务工作人员在税务执法过程中存在重实体,轻程序的倾向，不同程度地存在着不按程序办事的情况，个别地区税务机关还出现在涉税案件败诉的现象。执法程序的不规范引起一些社会税务中介机构的关注与主动应对，有的中介建立了各地税务口径交流群，由各地税务局、税务师、企业、会计师事务所等税务人士组成，主要交流同一事项在不同地区的处理口径和流程，仅 XX 年就形成 30 项交流成果，需要我们认真思考。去年国家税务总局全面启动了金税三期工程优化实施工作。通过这次重构，金税三期工程优化版的各个子系统在整体架构、业务实现、系统功能和用户体验等方面均有了质的飞跃。通过优化实施工作打造的金税三期工程优化版，初步实现了“可移植、可扩充、可兼容、可信赖”的优化目标。去年年底，总局已将完成金税三期工程第一阶段六个省市的试点上线工作目标并验收通过，XX 年将进 一步将金税三期优化版向 14 个省 27 个国地税单位推广上线（含已经纳入双轨的河北、宁夏国地税） 。较之于原有系统，金税三期工程优化版将产生更深远的影响：真正建立了以用户为中心的业务服务架构，并提供了相应的服务；完善了业务信息共享的中心枢纽，实现了业务数据的完整性、准确性和可访问性；实现了全面参数化的配臵定义功能，促进业务处理的标准化和规范化；集中了全国税收管理信息，全面反映全国税收业务开展状况；完成了办税服务渠道整合，使纳税人在不同的服务渠道获得同样的服务体验。在金税三期推广上线过程中，要做的一项重要工作就是业务差异分析，从第一阶段试点情况来看，很多差异的产生是由于各省市业务操作规范的不统一引起的。国务院总理李克强 3 月 25 日主持召开国务院常务会议，部署加快推进实施“中国制造 2025”，实现制造业升级。会议强调要顺应“互联网+”的发展趋势，以信息化与工业化深度融合为主线，重点发展新一代信息技术、高档数控机床和机器人等行业 10 大领域。互联网+和中国制造 2025的探索与推进，与今后税收管理工作密切相关，须臾不可或缺。科学管理在各产业领域的运用都是相同的，税收管理 也应向这些企业学习，只有通过征管规范打好坚实的地基，才能充分发挥科技引领的作用，构建多渠道、立体化、全方位的电子税务局。二、 全国税收征管规范版重要意义 制定和实施全国税收征管规范版 ，是税务部门深入学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，贯彻落实税收法定原则，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，深入推进依法治税，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现。 制定和实施全国税收征管规范版是实现税收现代化建成“六大体系”的重要基础。 制定和实施全国税收征管规范版是深入推动征管创新，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措。 制定和实施全国税收征管规范版是规范统一提高全国税务机关征管规范化水平。也是要落实税收法治要求，规范税收执法行为，提高税务人员的法治理念和执法水平，深入推进依法治税，并充分体现法治政府在转变 篇二：全国税收征管规范 5 月 1 日起全面试行全国税收征管规范 5 月 1 日起全面试行 春风不止，便民不息。4 月 20 日，国家税务总局召开新闻通报会，再次推出服务“一带一路”发展和自贸区建设及试行全国税收征管规范等三项“便民办税春风行动”新举措，打造经济发展新常态下的新税风，最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人。 10 项税收措施服务“一带一路” 按照党中央、国务院实施“一带一路”发展战略的重大部署，税务总局从“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三个方面制定出台了服务“一带一路”发展战略的 10 项税收措施。 在谈签协定维护权益方面，将做好两项工作，充分发挥税收协定作为国际税收关系与税收合作的法律基础作用，提高税收确定性，避免双重征税，维护纳税人合法权益。一是进一步加大税收协定谈签和修订力度。重点是根据形势发展要求做好进一步修订完善工作。对尚未签署的，积极稳妥进行谈签。二是进一步加强涉税争议双边磋商。充分利用双边税收协定项下的双边磋商机制，开通税务纠纷受理专门通道，为跨境纳税人避免双重征税或税收损失尽力服好务。 在改善服务促进发展方面，重点做好五项工作：一是建立“一带一路”税收服务网页。分国别发布“一带一路”国家税收指南，介绍有关国家税收政策，提示对外投资税收风险。同时发布我国有关税收政策解读、办税服务指南等，为“引进来”企业提供税收服务。二是举办“走出去”企业培训班。分期分批为我国“走出去”企业开展税收协定专题培训及问题解答，帮助企业利用税收协定保护自身权益，防范税收风险。三是设立 12366 纳税服务热线专席。解答“走出去”企业的政策咨询，回应服务诉求。四是更好发挥中介机构作用。合理引导注册会计师事务所、注册税务师事务所等中介机构“走出去” ，提供重点投资国税收法律咨询等方面服务，努力为“走出去”企业提供稳定、及时、方便的专业服务。五是开展面对面宣讲。在投资相对集中的“一带一路”沿线国家，为“走出去”企业进行税收协定和对外投资税收政策专题宣讲。 在加强合作谋求共赢方面，着力做好三项工作：一是建立“一带一路”沿线国家税收沟通机制。利用双边税收协定项下的情报交换机制和多边税收征管互助公约项下的金融账户信息自动交换机制，与“一带一路”国家相互提供税收信息，提高税收透明度，为企业构建公平的税收环境。二是开设税收论坛。以适当方式邀请“一带一路”沿线国家税务局长举办论坛，推动多边税收合作。三是尽力对外提供援助。以帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力为重点，为“一带一路”沿线的发展中国家和低收入国家提供培训等方面的援助。 “办税一网通 10+10”覆盖四大自贸区 为贯彻广东、天津、福建自由贸易试验区总体方案、进一步深化上海自由贸易试验区改革开放方案，加快政府职能转变，税务总局将去年以来实施的支持上海自贸区发展“办税一网通”10 项创新税收服务措施推广至广东、天津、福建自贸区，并在此基础上再推出 10 项创新措施，形成“办税一网通 10+10”格局。 税务总局新闻发言人、办公厅副主任郭晓林介绍，去年以来实施的支持上海自贸区发展“办税一网通”10 项创新税收服务措施是指网上自动赋码、电子发票网上应用、网上自主办税、网上区域通办、网上直接认定、非居民税收网上管理、网上按季申报、网上审批备案、纳税信用网上评价和创新网上服务。新推出的 10 项措施则包括： 一是国地办税一窗化。纳税人在办理税务登记、纳税申报等涉税业务时只需向一个窗口提出申请，由国税局、地税局工作人员内部流转办结后一窗出件，实现“一窗联办”国税局、地税局两家业务。 二是自助业务一厅化。国税局、地税局自助终端设备设置在同一自助办税厅，24 小时为纳税人提供自助办税服务，实现自贸区内国税局、地税局自助业务“一厅通办” 。三是培训辅导点单化。国税局、地税局共建网上纳税人学堂，采用线上线下（O2O） 、直播录播相融合模式，纳税人线上点“单”培训辅导内容，税务机关线下配“料”教学视频，实现全天候点单培训辅导。 四是缴税方式多元化。税务机关与银行合作，为纳税人提供 POS 机刷卡、互联网、移动支付等多元化缴税方式。 五是出口退税无纸化。纳税人在自贸区内申报办理出口退税业务时不再提供纸质申报凭证和资料，税务机关根据海关等部门传输的电子数据和纳税人提供的税控数字证书签名电子数据，审核、办理出口退税业务。 六是业务预约自主化。纳税人可以通过互联网、手机 APP、微信等多种渠道，向税务机关预约办理日常涉税业务。 七是税银征信互动化。税务机关与银行建立税银征信信息共享机制，税务机关对银行信用级别高的纳税人给予办税便利，推动银行对纳税信用 A 级纳税人给予融资便利，并逐步扩大与银行部门征信互动范围。 八是税收遵从合作化。税务机关为签订税收遵从合作协议的纳税人提供更多的办税便利和更宽松的办税环境。税收遵从合作协议由内控机制健全且纳税信用为 A 级的大企业纳税人自愿发起并经税企双方协商一致后签订。 九是预先约定明确化。税务机关为内控机制健全且纳税信用为 A 级的大企业纳税人提供税收预先约定服务。对于纳税人书面申请的关于未来可预期的特定事项适用税法问题，由自贸区税务机关受理评估并逐级报税务总局给予确定性答复。 十是风险提示国别化。税务机关建立涉税风险信息取得和情报交换机制，健全国际税收管理与服务分国别（地区）对接机制，由自贸区税务机关根据区域功能定位制定分国别（地区）涉税风险提示并逐级报税务总局确认后发布，帮助纳税人减少在国际贸易往来、跨国兼并重组和资本运作中的涉税风险。 全国税收征管规范 5 月 1 日起全面试行 5 月 1 日起，税务总局将在全国范围内试行全国税收征管规范（版） ，通过切实规范税务人，更好服务纳税人。 郭晓林介绍， 全国税收征管规范（版） 全面梳理了税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。规范将各项征管具体业务分为 11 个业务类别，共包含152 个业务小类，对应具体 612 个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件 1125 份，形成了税收征管业务的基本体系结构，实现了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税所有各级机关。三个规范是指规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接则包括对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手段。 郭晓林强调， 全国税收征管规范（版） 有六个创新之处。一是执行政策规范。所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据。二是办理业务标准。业务流程与办理规范保持一致，把涉税事项确定在规范的业务操作流程上，并对应每一节点提出统一的工作要求。三是管理要求统一。每一征管业务事项体系完整、独立成项，尽量做到将抽象的法律规定整合为具体、可操作、标准化的征管实务。四是业务流程简约。减少表证单书，简化工作程序。把每一业务事项按照“启动处理结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。五是指导工作实用。便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。六是具体应用可扩展。考虑各地实际，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。 郭晓林表示，推行全国税收征管规范（版） 将给纳税人带来新的纳税体验。 涉税事项更确定。坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力、履行职责。 管理服务更公平。通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税人合法权益行为的发生。 业务办理更便捷。切实落实职能转变、简政放权的要求，对税收优惠类业务实现适度归并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，将具体的优惠事项业务处理要求归为附列资料，确保优惠处理流程规范稳定。 办税成本更经济。合理设计征管业务必经的办理环节和工作职责，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，能生成的不用报送、能共享的不用采集，减轻纳税人办税负担。 篇三：征管规范(版)操作指引(XX 年 3 月)征管规范（版） 操作指引（XX 年 3 月） 仅供内部使用，不得对外公布和宣传 目录 1.税务登记 .12 设立登记 . 12 单位纳税人登记. 12 个体经营登记 . 13 临时税务登记 . 14 变更登记 . 14 停复业登记 . 15 停业登记 . 15 复业登记 . 15 注销登记 . 16 扣缴义务人管理 .18 扣缴税款登记 . 18 注销扣缴税款登记. 19 委托代征管理 .19 委托代征协议签订. 19 委托代征协议终止. 20 外出经营报验管理 .21 外出经营证明申请. 21 外埠纳税人经营地报验登记 . 22 外埠纳税人经营地申报查验货物 . 22 外出经营活动情况申报 .23 外出经营证明缴销. 23 其他登记管理 .24 存款账户账号报告. 24 财务会计制度备案. 24 合并分立报告 . 25 特定征收部门登记.25 组织临时登记 .25 文化事业建设费缴费信息登记 . 26 汽油、柴油生产企业基本情况登记 . 26 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案 .27 非正常户管理. . 27 非正常户认定 . 27 宣告非正常户证件失效 .28 非正常户公告 . 28 非正常户注销 . 29 非正常户解除 . 29 证照管理 .30税务登记验证 . 30 税务登记换证 . 30 证件遗失、损毁管理. 31 登记户日常管理 .31 主管税务机关分配. 31 主管税务所（科、分局）分配 . 32 管户分配 . 32 调查巡查 . 33 登记户分类管理. 33 企业集团及其成员单位登记 . 33 重点税源监控纳税人登记 . 34 税收调查企业登记. 34 2.认定管理 .36 税（费）种认定 .36 税（费）种认定.36 规费、基金费种认定 . 36 增值税一般纳税人登记管理 .36 增值税一般纳税人登记 . 37 选择按小规模纳税人纳税登记 . 37 一般纳税人辅导期管理 .37 应登记增值税一般纳税人告知 . 38 一般纳税人简易办法征收备案 . 38 非居民认定管理 .39 非居民企业认定. 39 指定非居民企业扣缴义务人 . 39 出口退（免）税资格认定 .39 出口退（免）税资格认定 .39 集团公司及成员企业认定 .40 出口退（免）税认定变更 .错误！未定义书签。 出口退（免）税认定变更 . 错误！未定义书签。 出口退（免）税认定