中小企业财务制度缺陷

中小企业财务制度缺陷篇一：缺乏完善的中小企业财务管理制度缺乏完善的中小企业财务管理制度 内容提要：财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作，是现代企业管理的核心，财务管理直接关系到企业的生存与发展。中国加入 WTO 后，我国中小企业财务管理存在很多问题及困难，这些问题和困难会随着企业规模的扩大和经营活动的深入而日渐凸显，成为制约其正常和快速发展的枷锁，同时也使企业难以适应经济全球化发展的要求，面对新的形势和要求，中小企业必须转变观念,运用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度, 加强对中小企业财务管理问题的研究,使其适应市场经济及加入 WTO 的要求,促进我国中小企业的改革与发展，提高财务管理水平和经济效益。 关键词：中小企业 财务管理 问题 对策 一、 中小企业财务管理现状 截至到目前，我国的中小企业已超过一千万家，占我国企业总数的 98，提供了 75的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的 60，可见，中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。 在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏，生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。 就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位，使中小企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥；在另一方面就是融资方面，中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。 二、 中小企业财务管理存在的问题 中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，主要存在以下问题： （一）财务制度方面 1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。 2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念 财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。 （二）财务管理方面 1. 财务控制薄弱，缺乏科学性 中小企业财务控制薄弱主要表现在：第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营企业大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品） 、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。 2. 筹资困难，资金严重不足 目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国 300 万户中小企业获得银行信贷支持的仅占 10左右。其主要原因：第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传 统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。3. 项目投资缺乏科学论证 一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。 （三）管理理念老化，管理方式僵硬 如今，中小企业中大部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者，投资者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。大多数中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 三、 解决中小企业财务管理中存在问题的对策 中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，完善财务管理内控制度，加强财务监督制度，企业自身应从以下方面入手。 （一）企业要重视财务管理意识，加强财务控制 1.量体裁衣，选择合适自己企业的财务管理目标 本人认为中小企业在进行具体的财务管理操作之前，经营者与财务负责人应首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。 财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需 要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。2.努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果 由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 资金作为企业营运的基础是企业财务管理的重要内容。对固定资产管理要管好“进、出、用”三关：采购一定要严格，每年的投资预算都要谨慎考虑，经过细致论证后才可以获批，对于预算外的投资，更需要结合业务情况，谨慎思考，对投资一定要设立比费用更为严密的体系与流程。固定资产的处置，无论是报废，还是进行转销，都必需严格的程序与文档资料支持。固定资产的“用”则更关注的是效率问题，不能有闲置的资产而置之不管。 3.加强财产控制，保持财产资料完整 建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。 4.加强对存货和应收账款的管理 近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 5.优化财务结构，平衡高成长和稳健发展 企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的发展。 （二）加强财会队伍建设，提高企业全体员的管理素质1.强化法人法律意识，提高财务人员业务素质 目前，国内中小企业会计账目不清，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断的改革创新财务管理理念，不断提高全员法律意识，增强法制观念。提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质， 会计法对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 总结： 总而言之，随着经济的日趋全球化，中国已经成为WTO 的一员 ，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远， 。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，狠抓财务管理，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。 参考文献： (转载于: 小 龙文档 网:中小企业财务制度缺陷)期刊类：张欣.中小企业管理中存在问题的对策.北京经贸 XX年第 8 期。 书籍类：秦永和. 财务管理M北京：首都经济贸易大学出版社.XX。 1赵文平.商情，XX 年第九期 2郭银华.中小企业财务管理存在的问题与对策探导J ，会计通讯.。 3黄国文、马英.浅议中小企业财务管理的问题及对策.工业技术经济 XX 年第 28 卷第 6 期。 篇二：公司财务制度(适合中小企业 完整版)公司财务制度 第一章 出纳管理制度 一、库存现金管理 1 出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会 计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具现金盘点表 ； 2 超过库存限额的现金（XX 元）应及时存入银行； 3携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车； 3 出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆， 不得私设“小金库” ，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金； 二、支票管理 1 须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿 ， 新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认； 2 支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认； 3 出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单； 三、日记账管理 1 出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日 记账（手工账或电子账） ； 2 根据审核后盖有“现金/银行收讫” 、 “现金/银行付讫”的 现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记； 3 记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭 证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度； 4 应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也 不得将收款付款相抵后以差额登记； 5 每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支 出的合计数； 第二章 费用报销流程 一、取得发票要求 1 收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全， 各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证； 2 收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同 时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致； 3 收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真； 4 取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公 司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致； 二、费用报销单的填列 1 报销的项目类型需与后附发票保持一致； 2 报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销； 3 发票项目为一批的需附发票清单； 4 当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12 月 21 后发生业务不在此范围内） ； 三、费用的分类 1 管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网 络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等； 2 销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他 费用。 3 财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费， 支票费用，利息费用等。 四、费用报销流程 1 各项费用发生前需提报费用申请单（OA 形式或纸质单据均可，需 终审领导签字同意方可发生该项费用） ； 2 费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA） ，费用报销 单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单） 。 五、差旅费审核要点 1 差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致， 机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。 2 住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发 票是否为出差当地发票。 3 如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业务招待费审核要点 1 费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员； 2 如发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整） ，需提供相应 水单。 七、借支或备用金的管理 1 如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借 支。 2 相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。 3 如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减 借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。 4 部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终 审领导签字同意。 5 财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后 归档留存。 6 每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。 篇三：中小企业财务制度制定过程中容易出现这些问题你清楚吗？面对中小型企业管理不健全的情况下，如何根据企业的实际情况推进企业财务制度建设 中小型单位财务制度体系搭建的几个阶段 平常在给学生上课时，时常有学生问我，老师你有没有一套财务制度。我说有吧，然后发给这位同学，但他还真不一定能真正用下去。原因有哪些方面呢？今天我们来给大家说道说道。 我们国家目前中小型单位占据了大多数，即使同称为中小型单位，但企业的规模也是大小不一，企业的发展阶段、成熟程度、管理水平、财务人员的配置也不尽一致。所以问题来了，我们中小型单位的财务人员在对本单位进行制度体系搭建时要注意先分析一下以下几个方面，再决定你要搭建的制度体系内容 1、本单位财务报表能否在正常出具？ 如果本单位连基本的财务报表还出不来，这时我们可能就暂且先不要考虑其他方面如财务分析、预算等等。先把基本的工作搞定后再说。如果你的单位，目前属于此种情况，那么眼下你至少要应建立起基本核算规则、报表出具流程、设计好报表模板、分好工定好岗位职责、定好各类单据传递流程、制定好基本的业务表单等等。这才是你眼下要先去搭建的制体系。 2、目前基本的业务流程有没有，会不会影响你的基本报表的出具 如果影响到，那么请你先搞定这一块。开始可能用稍简单的方式，比如制定流程图的形式，要明白对于一家在制度方面并不太感冒的单位，复杂的文字表达，反而达不到要执行的效果。采用多种方式，比如图片、比如案例、比如示范，总之达到目的就行，先保证基本的运行。你要想，你制定制度是做什么的，不就是给别人看的，如果别人看不懂、不理解、执行不了，还不如不做。你说对不？ 3、目前有没有马上就会产生实实在在的损失的情况。如果有的话，请你赶快建立。这不同于记个账，是实实在在每天都在产生的真金白银的出去，你要赶快堵住它。 4、如果你的企业已经有了基本的报表体系，已能提供一些财务报表了。这时你应再分析一下目前内部管理方面还存在哪些问题，同时不要忘了从老板、其他部门了解他们的关注点、主要集中矛盾点。接下来再梳理一下你的制度，做个目录，梳理一下，现在有哪些，哪些在执行，哪些没有在执地，哪些需要补上，是否现在就补，还是先放一下。有时有些制度，不出台还好，一出台反而提醒了有些人，让他们知道这方面还存在漏洞。这时你的老板、相关部门的意见就是你要把哪些制度先建立，哪些制度后建立，或者再缓一下，明年再建的重要信息来源，你综合他们的意见来排一下顺序。列个工作计划出来，到时开个专题会，征求一下相关部门的意见，最后大家签字画押。 5、如果你的单位已过上面 4 中提到的阶段，这时你可能要全面梳理，再次评本单位的目前问题，财务的管理水平到了什么程度，一般到了这个阶段，我想企业也到了一定规模了。 总之制度搭建一条原则，适合的最好，不是越多越好。不分析企业的情况，给你一个五百强的制度，你可能就把这家企业给搞死了。 还有一条原则就是，主要矛盾分清，分出一二三出来，循序渐进。不分主次，不管老板、其他部门的诉求、不考虑财务的现状、没有计划性、盲目制定，到最终制度也是效果不好。当然制度制定了，肯定要执行是不。那我们就放在接下来的内容，再给大家谈。今天就给大家讲这些。晚安！ 中小企业财务制度制定过程中容易出现这些问题你清楚吗？ 前几天我们给大家初步谈了我们中小企业在财务制度制定时的几个阶段。今天我们再给大家谈一下中小企业财务制度制定过程中的几个突出问题。当然令是列举了其中部分，没有列到的大家补充。 突出问题一 制度大而全，重制定轻执行 这个问题也是不少企业最容易犯的。企业里不是缺制度，企业里有制度，有各种各样的制度，可能就连我们财务人员都不一定清楚。但是在相关的财务制度执行管理方面确非常差。你去查查吧。真正执行到位的没有几份。如此这样，还不如不做，或少做。做一份落实一份，否则就会严重影响财务制度的严肃性。以后大家还有哪位会相信狼来了？ 突出问题二制度几乎没有，靠人的习惯 这个属于另外一个极端，上面第一个问题做到极致，这个就是相反的一个方向。老板认为制度没有用，没有必要制定。或对这方面没有重视，或内部的财务暂时不具备此方面的能力。我们之前讲过了，在财务制度制定方面，其实对于我们好多财务人员还是比较费脑子的活，对不？我们一要考虑企业的情况，还要考虑语言的表达。 突出问题三 制度制定不结合企业实际 这个方面也会在我们一