注税2014税代陈0001

前 言税务代理实务（ 以下简称税代 ）要求考生掌握税法、税法和涉税会计核算内容，是注税考试中综合性较强，难度相对较大的一个考试科目。 讲义编号 NODE00723500000100000101：针对本讲义提问一、2014 年税代教材有较大调整，主要变化点有三个：（1）教材结构调整新增“第三章 涉税服务和涉税鉴证”；删除 2013 教材中的“第十三章 注册税务师执业文书”；第九、十、十一章按具体税种分别列示“纳税申报”、“纳税审核”； 讲义编号 NODE00723500000100000102：针对本讲义提问（2）8 月 1 日起执行的全国范围营改增相关政策将对 2014 年注税考试命题有重大影响关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税201337 号）关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告（总局公告 2013 年第 39 号） 讲义编号 NODE00723500000100000103：针对本讲义提问关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告（总局公告 2013 年第 33 号）关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（总局公告 2013 年第 32 号）关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 （总局公告 2013 年第 28 号）友情提示：财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106 号）虽然将从 2014 年开始执行，但因教材没有收录相关文件，故我们仍然应该以 37 号文的学习为主，106 号文的部分精要内容，我会在相关章节做适当提示。 讲义编号 NODE00723500000100000104：针对本讲义提问（3）2012 年 10 月至 2013 年 9 月更新的流转税、所得税新政策将体现在 2014 年教材中增值税：关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告（总局公告 2013 年第 49 号）关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税201352 号）关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告（国家税务总局 海关总署公告 2013 年第 31 号） 讲义编号 NODE00723500000100000105：针对本讲义提问关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告（公告 2013 年第 17 号）关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告（公告 2013 年第 8 号）关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告（总局公告 2013 年第 5 号）关于中央财政补贴增值税有关问题的公告（总局公告 2013 年第 3 号）关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（总局公告 2012 年第 55 号） 讲义编号 NODE00723500000100000106：针对本讲义提问消费税：关于消费税有关政策问题的公告（总局公告 2012 年第 47 号）营业税：关于职业教育等营业税若干政策问题的通知（财税201362 号）关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告（总局公告 2013 年第 15 号） 讲义编号 NODE00723500000100000107：针对本讲义提问企业所得税：关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号）关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（总局公告 2013 年第 43 号）关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（总局公告 2013 年第 41 号）关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（总局公告 2013 年第 26 号）关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告（总局公告 2013 年第 25 号）关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告（总局公告2013 年第 19 号） 讲义编号 NODE00723500000100000108：针对本讲义提问关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告（总局公告 2013 年第 11 号）关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税20135 号）关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知（财税20134 号）关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（总局公告 2012 年第 57 号） 讲义编号 NODE00723500000100000109：针对本讲义提问个人所得税：关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告（总局公告2013 年第 23 号）关于发布个人所得税申报表的公告（总局公告 2013 年第 21 号）关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（总局公告 2012 年第 53 号）关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税201285 号） 讲义编号 NODE00723500000100000110：针对本讲义提问其他小税种：关于部分国家储备商品有关税收政策的通知（财税201359 号）关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知（财税201268 号）关于中国海洋石油总公司使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的公告（总局公告2012 年第 58 号）关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知（财税201344 号）关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知（财税201320 号） 讲义编号 NODE00723500000100000111：针对本讲义提问税收征管文件：关于发布船舶车般税委托代征管理办法 的公告（总局公告 2013 年第 1 号）关于发布委托代征管理办法的公告（总局公告 2013 年第 24 号）发票管理办法实施细则（总局令 2011 年第 25 号）网络发票管理办法（总局令 2013 年第 30 号）税收票证管理办法（总局令 2013 年第 28 号） 讲义编号 NODE00723500000100000112：针对本讲义提问二、2013 年税代主观题简要分析简答题共 8 题，前 4 题每题 6 分，后 4 题每题 7 分，合计 52 分。（1）运输企业“营改增”后增值税税负的变化，申请为一般纳税人或者小规模纳税人的税负差异，以及对企业所得税的影响。（2）个人独资企业购买汽车用于奖励员工，股东私人使用，如何处理个人所得税问题及相关2014 年注册税务师考试辅导 税务代理实务 第 3 页的会计处理。（3）纳税人未申报纳税，经税务机关通知后仍拒不申报，税务机关可采取哪些强制措施，纳税人如何通过税务行政复议维护自己的合法权益。（4）居民企业对外投资的会计核算，及企业所得税年度纳税申报表附表 3、11 如何填写。 讲义编号 NODE00723500000100000113：针对本讲义提问（5）闲置的房产是否可以计提折旧，企业所得税如何处理，如何追补以前年度应税所得。（6）增值税专用发票因为邮政误递，过了认证期是否可以继续认证和抵扣，如何办理相关手续，要提供哪些资料。（7）办公楼推倒重建，楼内配有中央空调和电梯。相关的房产税，企业所得税，增值税如何处理。（8）商铺出售时应缴纳的相关税费有哪些？如何确定企业所得税应税收益？ 讲义编号 NODE00723500000100000114：针对本讲义提问综合题（18 分）某影视城注册资金未到位，借款利息如何扣除？租赁房屋装修费如何摊销？预提的租赁费是否可以在税前扣除？其他年底预提的费用是否可在税前扣除？邀请影视明星支付的出场费用是否可以扣除，如何代扣相关税费（营业税，个人所得税）？筹建期的开办费，业务招待费，广告费如何进行财税处理？正常经营期的业务招待费，工资，福利费，职工教育经费，工会经费如何扣除？从上可知，主观题其实不难，只是考的比较细，同时，对做题速度有一定的要求！ 讲义编号 NODE00723500000100000115：针对本讲义提问三、2014 年税代学习提示1.考试题型会保持现有模式：客观题主观题，分值还是三七开。2.考题命题热点三大流转税、两大所得税+会计核算；土地增值税、印花税；税收征管+行政复议；营改增企业（交通运输业、广告业、技术服务业）在 2014 综合题中的出题概率加大。 讲义编号 NODE00723500000100000116：针对本讲义提问3.参加税代考试的同学必须紧抓重点章节（参阅 2013税代考题分值分布情况），学员一定要多做主观题（年轻学员，要求独立完成；年龄偏大的学员，可采用“用心”抄写 2-3 遍方式，也有效果），以提高答题速度与准确度。 只要努力，大家冲过及格线是没有问题的！附：2013税代考题分值分布单选题 多选题 简答题 综合题 合计第 1 章 1 2*1 3第 2 章 税收征管 1 2*1 2 5第 3 章（新章节） 0第 4 章 1 2*1 3第 5 章 0第 6 章 1 3