《纳税会计实务》作业练习

北京广播电视大学开放教育会计学本科纳税会计实务作业练习第一章第三章（一）单项选择1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为 （ ）A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、4 个月2、定额税率一般适用（ ）的某些税种、税目。A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收 3、税基指的是 （ ）A、计税单位 B、计税价格 C、计税依据 D、应税所得4、增值税纳税义务中的“个人”是指 （ ）A、独立的个人 B、个体经营者 C、中国公民 D、个体经营者及其他个人（二）多项选择1、税收减免的类型主要有 （ ）A、法定减免 B、确定减免 C、特定减免 D、临时减免2、纳税账簿主要包括有（ ）总账账簿。A、营业税金及附加账簿 B、应缴税费账簿 C、所得税费用 账簿 D、递延所得税账簿3、税务会计的基本前提主要有 （ ） A、纳税主体 B、持续经营 C、纳税年度 D、货币时间价值4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分A、 对流转额的征税 B、对所得额的征税C、 对资源的征税 D、对财产的征税 E 对行为的征税5、税务会计的特点主要体现在 （ ）A、 法定性 B、广泛性 C、 交叉性 D、双重性（三）判断1、所有的税种都规定税目。 （ ）2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。 （ ）3、税法对每一税种都要确定纳税环节。 （ ）4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（ ）5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。 （ ）（四）思考题：1、税务会计与财务会计的区别与联系。2、一般纳税人与小规模纳税人的区别（五）业务题1、 某年 1 月 27 日，A 公司销售给 B 公司一批商品，价值 50000 元，货款尚未收到。2 月份 A 公司收到退货 10000 元，并收到原开据的增值税专用发票的发票联和抵扣联，以及退货运杂费 480 元的运输业票据，其中运费 400 元。增值税率 17%。试根据以上资料做出账务处理。2、某甲零售企业 4 月份接受乙企业代销商品 400 件，含税接收价为 23.4 元/件,不含税接收价为 20 元/件,甲企业含税零售价为 29.25 元/件,代销手续费为含税零售价的 8%,营业税率为 5%,试根据以上业务作出相应会计分录。北京广播电视大学开放教育会计学本科纳税会计实务作业练习第四章第六章 单项选择1、下列商品中，应征收消费税的有 （ ）A、商店出售的化妆品 B、烟草公司批发的卷烟 C、汽车加油站销售的汽油 D、啤酒厂销售的啤酒2、 委托加工应税消费品 计算公式为 （ ）A、 组成计税价格= （材料成本+加工费）（1消费税税率）B、 组成计税价格= （关税完税价格+关税税额）（1消费税税率）C、 组成计税价格=（成本+ 特殊消费品利润）（1- 消费税税率）D、组成计税价格=（成本特殊消费品利润）（1-消费税税率）3、以下不属于营业税免税项目的是 （ ）A、托儿所、幼儿园提供的育养服务 B、展览馆举办文化活动的门票收入C、企业单位取得的科研收入 D、医院提供的医疗服务4、邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）征收营业税A、服务业 B、邮电通信业 C、混合销售 D、兼营业务5、某矿山机械厂从国外租用一台检测仪器，其到岸价格为人民币 100 万元，发生国内运费 3000 元，经海关审定的仪器租赁费为 4 万美元（汇率 8.3）进口关税税率为 5%，其应纳进口关税为 （ ）A、16600 B、50000 C、50510 D、66750 多项选择1、 消费税的征税范围包括（ ）A、烟酒 B、 珠宝石 C、木制一次性筷子 D、高尔夫及球具2、个人支出的下列（ ）费用中含有应交营业税。A、参观博物馆门票 B、电话费 C、乘坐出租车费 D、付给搬家公司的搬家费3、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是 （ ）A、销售不动产 B、经营运输业务 C、跨省、区、市承包工程 D、组织境内旅游4、下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）A、境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收入5、进口货物完税价格中不予扣除的费用有 （ ）A、进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用B、进口人在货物成交过程中向卖方支付的佣金C、进口人在货物成交过程中向境外采购代理支付的买方佣金D、进口人进口设备后发生的技术指导费 判断1、当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也应同时征收消费税 （ ）2、凡是外贸企业代理出口的应纳消费税的消费品，均应退还价格中已含的消费税。（ ）3、进口的金银首饰只缴进口环节关税和增值税，不缴进口环节消费税。 （ ）4、某建筑公司承保一项工程后将其中的一部分工程分包给本省另一地区的施工队，并代扣代缴了施工队分包工程的营业税金。建筑公司自己的营业税金应在其机构所在地申报缴纳；代扣的营业税金应向施工队劳务发生地税务机关申报缴纳。 （ ）5、行政事业单位按国家有关部门规定标准以内的各项收费，均免征营业税。 （ ） 思考题1、关税的减免规定有哪些？2、兼有不同税目的应税行为、混合销售行为、兼营非应税项目的应税行为，应纳增值税或应纳营业税的分析与判断。 业务题1、某烟厂 1 月份购入原材料 30000 元（不含增值税），增值税专用发票注明税款 5100 元，购入已税烟丝 20000 元（不含增值税）（期初库存外购烟丝 30000 元，期末库存烟丝 50000 元。）将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本 40000 元，将其中的 10%用于广告，其余 90%，继续生产成卷烟；将原材料 10000 元运往 A 厂委托加工成烟丝，双方协议加工费 1000 元，加工后运回直接用于销售，售价 20000 元（不含增值税）；本月销售卷烟 8 标准箱，每标准条调拨价 55 元，合计 110000 元（不含增值税）；要求：计算该烟厂 1 月份应纳增值税与消费税，并编制会计分录。2、某房地产公司当年新建家属楼一栋，建设成本 970 万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入 1200 万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为 10%）3、某公司进口一辆小汽车，进口申报价格为 CIF30 万美元，关税税率 10%，当日外汇牌价 1：8.98，计算应交关税、应纳消费税、增值税及编制相应会计分录。（小汽车消费税率为 8%北京广播电视大学开放教育会计学本科纳税会计实务作业练习（三）第七章第八章单项选择1、企业所得税的税率为 （ ）A、33% B、 18% C、 27% D、 25%2、某歌星举行一次演唱会，取得劳务报酬 45000 元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠 20000 元。则该歌星本次演唱会的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）。A、3200 元 B、4000 元 C、7560 元 D、5560 元3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销；A、150% B、50% C、100% D、200%4、下列折旧费中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。A、经营性出租固定资产的折旧费 B、已出售给职工住房的折旧和维修管理费C、季节性停用机器设备的折旧费 D、大修理停机机器设备的折旧费 5、某企业 2000 年末应收帐款余额为 10 万元，应收票据余额 2 万元，预收帐款余额为 3 万元，则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。A、360 元 B、500 元 C、600 元 D、750 元多项选择1、企业工资薪金包括 （ ）A、基本工资 B、年终加薪 C、加班工资 D、补贴2、纳税人取得的下列（ ）所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税。A、某中国公民（境内有住所）在境外取得的外币存款利息B、某中国公民被派往香港工作取得的工资薪金所得C、某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得3、下列职工中，不计入计算计税工资职工人数的是（ ）。A、企业浴室、理发室的职工 B、合同工和临时工C、退休职工和下岗职工 D、幼儿园和托儿所职工4、下列企业在使用补亏规定中，作法正确的有（ ）。A、联营企业亏损，由联营企业在当地弥补 B、企业境内外经营的盈亏可以相互弥补C、集团企业被批准合并纳税后，其成员企业当年发生的亏损，不能以本企业以后年度所得弥补D、联营企业亏损，由投资方弥补5、企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。A、向金融机构借款的利息支出 B、对外投资而发生的借款利息支出C、建造、购置固定资产的利息支出 D、建筑、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出判断题1、纳税人被查补“三税”和被处的罚款，均应计入城建税的计税依据。（ ）2、城建税是一种附加税，它可以根据企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税。（ ）3、企业收到减免或返还的价内税需缴纳所得税，企业收到减免或返还的价外税不需缴纳所得税。 （ ）4、各项税收滞纳金、罚金和罚款，属行政性罚款，不得从应纳税所得额中扣除；但经营性罚款（如逾期归还银行贷款的罚息）可以从应纳税所得额中扣除。（ ）5、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或者意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。 （ ）思考题1、应付税款法与纳税影响会计法的涵义及区别。2、所得税与