会计分录类型的副本PPT演示课件

.,1,会计分录类型,1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期借款、长期借款存入银行账户。借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料 贷：实收资本1）企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银行。2）企业收到投资人投资乙材料400000元。3）企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价45000元入帐。 借：固定资产 评估价 贷：实收资本,.,2,取得借款,借：银行存款 贷：短期借款/长期借款1）从银行取得短期借款500 000元，存入存款账户2）向银行借款200000元，期限3年，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。 借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000,2018/7/6,2,.,3,2.赊购（应付账款）材料已验收入库；购入材料已验收入库货款尚未支付；购入材料货款及外地运杂费均已通过银行付清，材料尚未验收入库。1）从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该公司代垫运费300元，材料已到，材料货款及代垫运费暂欠。2）开出转帐支票支付前欠M公司货款。3）购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费400元，材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付。,2018/7/6,3,.,4,4）.购入材料一批，价值50 000元，材料尚未验收入库，货款以银行存款支付结转入库材料的实际成本或材料已验收入库借：原材料 贷：在途物资/材料采购（计划成本核算）5）假定上述材料验收入库：借： 贷：,2018/7/6,4,.,5,3.仓库发出材料用于产品生产及其他耗用；结转已完工产品的全部生产成本。1）本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。 借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料材料 11500,2018/7/6,5,.,6,2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。 借：库存商品甲产品 15000 贷：生产成本 150004）本月A产品200件全部完工入库，其实际成本277500元借： 贷：,2018/7/6,6,.,7,4.计提固定资产折旧；计算分配本月职工工资；发放工资；经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金。A.计提固定资产折旧 借：制造费用 （生产车间用） 管理费用 （厂部用） 销售费用 （销售部门用） 贷：累计折旧 本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提6400元，车间计提12000元,2018/7/6,7,.,8,B.计算分配本月职工工资；发放工资,计算分配职工工资借：生产成本A产品 -B产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 工资,2018/7/6,8,.,9,提取现金准备支付工资借：库存现金 贷：银行存款发放工资借：应付职工薪酬 贷：库存现金,2018/7/6,9,.,10,1）结算本月发生的应付职工工资，按其用途汇总如下：生产车间工人工资：A产品生产工人工资 1200元B产品生产工人工资 1100元车间管理人员工资 800元厂部管理人员工资 1000元2）开出现金支票，从银行提取现金4100元发放工资,2018/7/6,10,.,11,C.经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金职工预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金报销差旅费借：管理费用 库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款,2018/7/6,11,.,12,1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金借： 贷：2）经理出差回来报销差旅费5500元，余款退回借： 贷：,2018/7/6,12,.,13,5.以现金支付违约罚款；以现金支付业务招待费；以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以银行存款支付专设门市部水电费。A.以现金支付违约罚款借：营业外支出 贷：库存现金例：用现金支付交通违章罚款500元,2018/7/6,13,.,14,B.以现金支付业务招待费,业务招待费计入管理费用借：管理费用 贷：库存现金例：收到五洲大酒店的发票一张，计业务招待费800元，以现金付讫。借： 贷：,2018/7/6,14,.,15,C.以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以银行存款支付专设门市部水电费。与销售产品有关的费用计入“销售费用”1）以银行存款支付广告费450元2)计提销售部门人员的工资15000元。3)以银行存款支付产品展览费20000元,2018/7/6,15,.,16,6.销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到；收到客户偿还货款；结转已销售产品的实际生产成本1）销售A产品16件，单价2500元，计40000元，购货单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。借：银行存款35000 应收账款11800 贷：主营业务收入 40000 应交税费-（销项税额） 68002）收到购货单位前欠货款11800元，送存银行借：银行存款11800 贷：应收账款11800,.,17,结转已销售产品的实际生产成本,例：结转本月销售商品成本，其中A产品已销售成本为35880元，B产品成本为9450元。借：主营业务成本A产品35880 B产品 9450 贷：库存商品A产品 35880 B产品 9450,2018/7/6,17,.,18,7.计算本月应交销售税金；计算本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加；以银行存款交纳企业所得税。计算缴纳销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 - 应交消费税 - 应交城建税 -应交教育费附加,2018/7/6,18,.,19,1）计算并结转本月应交纳的城建税700元，教育费附加300元。（营业税金及附加的核算）借：营业税金及附加 1000 贷：应交税费应交城建税 700 应交教育费附加3002）以银行存款缴纳税金借：应交税费应交城建税 700 应交教育费附加300 贷：银行存款 1000,2018/7/6,19,.,20,8.在财产清查中发现账外设备；,A.盘盈的处理借：固定资产（重置价值） 贷：累计折旧（差额） 以前年度损益调整 （净值）1）在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20000元，现值14000元借：固定资产20000 贷：以前年度损益调整14000 累计折旧60002）发现账外钻床一台，同类固定资产的市场价格为50000元，估计有四成新。,2018/7/6,20,.,21,B.盘亏某项设备经批准按规定处理,固定资产盘亏、毁损 批准前 借：待处理财产损溢（净值）2600 累计折旧 （已提折旧）3900 贷：固定资产（原值）6500 批准后 借：营业外支出 2600 其他应收款 贷：待处理财产损溢 26001）发现盘亏机器一台，账面原值为6500元，累计已提折旧3900元。2）经批准转销盘亏的机器净值,2018/7/6,21,.,22,9.用银行存款购置新设备另以现金支付装卸费。借：固定资产 （价款+相关税费） 应交税费-（进项税额） 贷：银行存款海达公司购入不需要安装设备一台，价款26000元，运杂费等400元，款项以银行存款支付。借：固定资产 26400 贷：银行存款 26400,2018/7/6,22,.,23,10.月末将本月发生的主营业务成本、销售费用、财务费用结转“本年利润”账户；按实现利润计提应交所得税；将本年亏损转入本年利润分配账户。如何结转损益：期末，将所有收入类账户转入“本年利润”的贷方；期末，将所有费用类账户转入“本年利润”的借方,2018/7/6,23,.,24,将所有收入类账户转入“本年利润”的贷方 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润,2018/7/6,24,.,25,将所有费用成本类账户转入“本年利润”的借方,借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失,.,26,将本月销售收入78000元，其他业务收入9000元，营业外收入5000元，投资收益8000元，销售成本45330元，销售费用800元，销售税金2500元，管理费用9070元，财务费用2000元，其他业务成本1400元，营业外支出900元结转本月损益。借：主营业务收入78 000 其他业务收入9000 营业外收入 5000 投资收益 8000 贷： 本年利润100000,2018/7/6,26,.,27,借：本年利润62 000 贷：主营业务成本 45330 其他业务成本1400 销售费用800 营业税金及附加2500 管理费用9070 财务费用2000 营业外支出900,2018/7/6,27,.,28,B.按实现利润计提应交所得税,应交所得税=应纳税所得额所得税率假定以利润总额作为计算应交所得税基数。会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税将所得税费用转入“本年利润”账户借：本年利润 贷：所得税费用,2018/7/6,28,.,29,例：企业本年实现利润总额400万元，按25的所得税率计算应交所得税借：所得税费用1 000000贷：应交税费交交所得税费用1000000同时：借：本年利润 1000000 贷：所得税费用 1000000,2018/7/6,29,.,30,C.将本年亏损转入本年利润分配账户。,1）12月末将实现的净亏损58243.80转入未分配利润借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 58243.802）12月末将实现的净利润58243.80转入未分配利润借：本年利润 58243.80 贷：利润分配未分配利润,2018/7/6,30,.,31,11 .摊销书报杂志费；以银行存款预付杂志订阅费；预提银行借款利息。A.摊销书报杂志费预付时：借：其他应收款 贷：银行存款摊销时：借：管理费用 制造费用 销售费用 贷：其他应收款,2018/7/6,31,.,32,1）预付明年的报刊订阅费2400元 借：其他应收款-报刊订阅费 2400 贷：银行存款/库存现金 24002）摊销应由本月负担的报刊订阅费200元。借：管理费用200 贷：其他应收款-报刊订阅费 200,2018/7/6,32,.,33,预提银行利息的核算,银行一个季度计算一次利息，企业分期核算，形成了应付未付的利息费用每个月预提时：借：财务费用 贷：应付利息季末支付时：借：应付利息 贷：银行存款如果实际支付金额与预计的利息费用由差异时，通过“财务费用”进行调整,2018/7/6,33,.,34,1）用银行存款支付本季度短期贷款利息5 500元（其中前两个月已预提4 000元）借：应付利息 4000 （预提的金额） 财务费用 1500 （实际利息与预提利息的差异） 贷：银行存款 5500（实际利息）2）某企业预计7月份利息5000元。3）某企业预计8月份利息5000元。4）接到用户通知，已从银行账户转账支付第三季度的利息12000元。 （如果实际支付的利息是8000元呢？）,34,.,35,12. 收回销货款存入银行，记账凭证及账簿中误计例：收到产品货款45000元存入银行。原记账凭证是：借：银行存款 45000 贷：营业外收入 45000（并入账）,2018/7/6,35,.,36,2018/7/6,36,.,37,错误：记账凭证错误导致账簿错误,2018/7/6,37,更正方法：红字更正法,借：银行存款 45000 贷：营业外收入 45000（并红字入账）,.,38,用蓝字做一张正确的凭证并登记入账,借：银行存款 45000 贷：主营业务收入 45000,2018/7/6,38,.,39,13. 以转账支票支付所属技工学校经费。属于非日常经营活动的支出，计入“营业外支出”某公司开出转账支票，支付其职工子弟学校办公经费50000元借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000,2018/7/6,39,.,40,练习：根据下列经济业务编制会计分录。,1.收到投资人投入的现金5 000元，银行存款500 000元，新设备800 000元。2.从银行借款200 000元，期限3