最新初级审计师考试小抄审计专业相关知识笔记

1第一部分 第一章 概论【考情分析】单选题 多选题 案例分析题年 度题量 分值 题量 分值 题量 分值合 计2013年 2 2 2 4 62012年 1 1 2 4 52011年 1 1 1 2 3【考试要求】1.宏观经济学的研究对象2.市场失灵与政府干预3.国民收入核算4.宏观经济政策目标本章内容中级资格与初级资格的考试要求相同。第一节 市场失灵与政府干预一、宏观经济学的研究对象（一）宏观经济学的产生1.亚当斯密的国富论集古典政治经济学之大成，是现代西方经济学的开端。2.马歇尔的经济学原理形成新古典学派资本主义市场经济可以自动协调，永恒发展。3.1936年，凯恩斯的就业、利息和货币通论 ，论证了自由竞争市场经济条件下的有效需求不足的问题以及实行国家干预的必要，被认为是现代宏观经济学诞生的标志。4.萨缪尔森的经济学结合了凯恩斯主义和新古典学派，形成新古典综合学派。5.20世纪 60年代末到 70年代初西方出现“滞胀” ，使新自由主义学派（反对国家干预）成为主流。滞涨：经济增长停滞（产出不变） 、存在大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率同时上升） 。更多内容请与 QQ：67460666 索取【例题 1单项选择题】宏观经济学中的“滞胀”是指（ ） 。A.产出和物价水平同时下跌2B.物价水平上升，产出水平停滞C.物价水平下降，产出水平停滞D.产出和物价水平同时上涨【正确答案】B【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。（二）宏观经济学的研究对象1.研究对象社会总体的经济行为1）微观经济学的研究对象是个体（家庭、企业）的经济行为；2）总体经济行为决非个体经济行为的简单加总，对微观经济是正确的东西，对宏观经济未必正确。2.研究内容1）短期经济周期波动中的失业和通货膨胀问题2）长期经济增长问题3）具体涉及国内生产总值、就业和价格水平如何变动总供给和总需求相互作用如何决定国内生产总值和价格水平总供给和总需求的变动及其原因更多内容请与 QQ：67460666 索取财政政策和货币政策的作用【例题 2多项选择题】 （2012 年）下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（ ） 。A.就业B.通货膨胀C.财政政策D.企业利润E.国内生产总值【正确答案】ABCE【答案解析】D 项是微观经济学的研究内容。二、市场失灵与政府干预（一）市场失灵概述31.市场失灵（市场失败）：市场机制（看不见的手）不能有效配置资源。2.市场失灵的原因1）公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息2）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范3.克服市场失灵的途径政府干预【例题 3单项选择题】 （2012 初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（ ） 。A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序【正确答案】B【答案解析】市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。【例题 4单项选择题】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（ ） 。A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用【正确答案】C【答案解析】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。更多内容请与 QQ：67460666 索取（一）公共物品1.公共物品的基本属性（区分公共、私人物品的标志）非竞争性、非排他性。非竞争性：某个人收听广播也并不影响他人收听广播，某个人的消费不会减少其他人的消费；非排他性：某个人无法阻止他人去同时收听广播。例子：国防、警察、广播电视、灯塔等。2.市场失灵表现41）公共物品的非排他性和非竞争性决定了人们不用购买仍可以进行消费，生产者也就不愿意向社会提供公共物品；2）单纯依靠市场调节，由私人部门生产公共物品的数量不能使其产量达到合理的水平，往往使公共物品的产量低于所需要的数量。3.政府干预方式公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。（二）外部性1.外部性：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。分类 定义 影响 例子生产的外部经济厂商的经济活动对社会产生有利影响企业培训雇员外部经济（正外部性） 消费的外部经济家庭的经济活动对社会产生有利影响1.私人利益小于社会利益2.私人成本大于社会成本家庭对周围环境绿化生产的外部不经济厂商的经济活动对社会产生的不利影响企业排放污水外部不经济（负外部性） 消费的外部不经济家庭的消费行为对其他家庭带来不利影响1.私人利益大于社会利益2.私人成本小于社会成本吸烟2.外部不经济与政府干预1）征税和补贴造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失，从而使该企业的私人成本等于社会成本。更多内容请与 QQ：67460666 索取对造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。3）明确产权。4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。【例题 5单项选择题】吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（ ） 。5A.公共产品B.外部不经济C.不完全竞争D.不完全信息【正确答案】B【答案解析】参见教材 P6。【例题 6多项选择题】某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（ ） 。A.私人利益大于社会利益B.私人利益小于社会利益C.私人成本大于社会成本D.私人成本小于社会成本E.私人成本等于社会成本【正确答案】AD【答案解析】属于生产的外部不经济。（三）不完全竞争1. 市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争，即不存在各种形式的垄断。2.不完全竞争：市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。3.主要表现：市场垄断 更多内容请与 QQ：67460666 索取4.政府干预手段：配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化经济管制政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等政府管制社会管制保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全反托拉斯法制定反垄断法或反托拉斯法6【例题 7单项选择题】 （2013 初）市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是（ ） 。A.市场完全竞争B.收入分配公平C.外部不经济D.外部经济【正确答案】A【答案解析】市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的，即不存在各种形式的垄断。【例题 8多项选择题】不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（ ） 。A.政府管制B.价格控制C.实行企业合并D.规定财产权E.实施反垄断法【正确答案】ABE【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。更多内容请与 QQ：67460666 索取（四）不完全信息1.不完全信息的影响由于信息不完全（不对称） ，受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误，从而进一步影响到市场配置资源的效率。2. 不完全信息导致市场失灵表现1）逆向选择：差的商品总是将好的商品驱逐出市场。消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”做出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低不能满足其对价值实现的要求，则会退出市场。72）道德风险：在交易或合约关系形成后，由于甲（乙）方的行为难以被乙（甲）方所察知，则甲（乙）方有可能做出损害乙（甲）方而从中渔利的选择，例如违背合同、不守诺言等。3.政府干预方式在信息方面进行调控增加市场的“透明度” ，保证消费者和生产者能够得到充分和正确的信息，以做出正确的选择。【例题 9单项选择题】 （2012）在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（ ） 。A.正向激励B.道德风险C.逆向选择D.不完全竞争【正确答案】C【答案解析】逆向选择是指在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。更多内容请与 QQ：67460666 索取三、政府干预经济的主要阶段1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，主张自由放任的市场经济，政府作用范围小。2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。3.“有效政府”阶段：市场机制作用是基础，政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正。第二节 国民收入核算一、总供给与总需求（一）总供给1.总供给在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。1）价值形态：价值量总和；2）物质形态：物质总量。【注意】国民经济实际存在四个部门：消费者、企业、政府、国外。2.决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术83.生产函数假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素进行生产，则宏观经济函数可表示为：yf（N，K） 。其中：y 为总产出，N 为整个社会的就业水平或就业量，K 为整个社会的资本存量。宏观经济函数表明：在技术水平一定的条件下，经济社会的产出取决于整个社会的就业量和资本存量；若资本存量 K为外生变量（固定值） ，则经济社会的产出取决于就业量 N。（二）总需求在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量，表现为社会总购买力，包括：1）国内居民对产品和服务的需求；2）企业购买资本品的需求；3）政府采购产品与服务的需求；4）外国购买本国产品和服务的需求。即：总需求 YC（消费需求）I（投资需求）G（政府需求）NX（国外需求）二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系1.国内生产总值（GDP）经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。地域范围2.国民生产总值（GNP）某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值国民范围GNPGDP外国国民在本国同时期所创造的价值本国国民在国外同时期所创造的价值 更多内容请与 QQ：67460666 索取GDP国外净要素收入3.国民生产净值（NNP）：最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。NNPGNP折旧等资本消耗4.国民收入（NI）：按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。NINNP间接税和企业转移支付政府补助金NNP（间接税补贴）95.个人收入（PI）：国民收入并不会全部成为个人的收入。PINI公司未分配利润企业所得税社会保险税费政府给居民的转移支付政府向居民支付的利息6.个人可支配收入（DPI）：税后的个人收入才是个人可支配收入，即可以用来消费或储蓄的收入。DPIPI个人所得税社会保障支出【例题 10单项选择题】国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（ ） 。A.直接税B.折旧等资本消耗C.津贴与间接税D.政府的转移支付【正确答案】B【答案解析】国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。【例题 11单项选择题】 （2013）在国民收入核算体系中，居民可用来消费或储蓄的收入是（ ） 。A.国民收入B.个人收入C.国民生产净值D.个人可支配收入【正确答案】D【答案解析】税后的个人收入才是个人可支配收入，即可以用来消费或储蓄的收入。三、国民收入核算方法（一）支出法通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量 GDP。即：GDPCIG（XM） 。更多内容请与 QQ：67460666 索取消费 C 居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。10不包括建造住宅的支出。投资 I投资包括固定资产投资和存货投资两大类。固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少） 。政府购买 G政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。净出口 进出口的差额，即：出口 X进口 M。净出口可能是正值，也可能是负值。【例题 12单项选择题】 （2010）以 C表示消费，I 表示投资，S 表示储蓄，G 表示政府购买，X 表示出口，M 表示进口,则用支出法计算国内生产总值（GDP）的公式可写成（ ）