“营改增”知识竞赛题库答案

1. 1.下列混合销售，属于征收增值税的有 ( A )。A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV 提供唱歌以及自助餐服务2. 2.甲企业 2013 年 10 月 1 日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200 万元，合同约定 10 月 10 日乙企业付款 50 万元，但实际到 2013 年 12 月 7 日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10 月 1 日B. 10 月 10 日C. 12 月 7 日D. 12 月 30 日3. 3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行5. 5.在认证通过的 (B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15 日内D. 30 日内6. 6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款 （1+ 税率） 税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款 （1-税率）税率C. 应扣缴税额= 接受方支付的价款 （1+税率）税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款 税率7. 7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9. 9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。A. 设备安装、购买发票、开具发票、认证发票B. 购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报C. 设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报D. 设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报10. 10.分支机构，应按月将当月 应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写企业分支机构传递单，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B ）日前传递给总机构。A. 5B. 10C. 15D. 2011. 11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月12. 12.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 存储地点在境外的仓储服务D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务13. 13.下列只能作为增值税小规模纳税人的是 ( D）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在 50 万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额 100 万的个人（非个体工商户）14. 14.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天15. 15.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ D）A. 年应税销售额 50 万B. 年应税销售额 80 万C. 会计核算健全D. 年应税销售额 100 万16. 16.关于混合销售行为的税务处理正确的是（D ）A. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B. 其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C. 应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D. 建筑业外的混合销售行为，AB 都正确17. 17.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ）A. 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的B. 纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的C. 全部销售免税货物的企业D. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的18. 18.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（ ）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 税务事项通知书的（ A）起执行。A. 20，当月B. 40，次月C. 20，次月D. 40，当月19. 19.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（ C）。A. 应税服务中止B. 应税服务折让C. 现金折扣D. 开票有误20. 20.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D ）A. 在境内载运旅客或者货物出境B. 在境外载运旅客或者货物入境C. 在境外载运旅客或者货物D. 在境内载运旅客或者货物21. 21.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。22. 22.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A ）A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税23. 23.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非24. 24.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（ C）A. 工业小规模纳税人销售额标准从 100 万元降为 50 万元B. 商业小规模纳税人销售额标准从 180 万元降为 80 万元C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税25. 25.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C ）。A. 公司办公室购办公用品B. 供销科外购低值易耗品C. 外购食用油发给每个职工D. 运输队汽车发生修理费26. 26.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A ）A. 单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B. 提供的交通运输业服务，税率为 7%C. 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为 6%D. 提供有形动产租赁服务，税率为 6%27. 27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是 （A）A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率28. 28.下列行为，不适用增值税征收率为 3%的是（ B）。A. 选择简易计税方法的公交客运公司B. 一般纳税人销售固定资产C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D. 小规模纳税人提供应税服务29. 29.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有(D )A. 商业企业零售的化妆品B. 生产企业销售自己使用过的小轿车C. 销售免税农产品D. 零售劳保用品30. 30.以下关于增值税申报表填写中 “销项税额”描述正确的是(C )A. 销项税额是根据本期全部销售额计算得出B. 销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C. 按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额D. 销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出31. 31.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。A. 代理人B. 银行C. 税务局D. 境外单位32. 32.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（ D）A. 销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D. 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天33. 33.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）A. 被盗、丢失专用发票的，处 5000 元以下罚款B. 被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C. 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D. 代开、虚开专用发票不按偷税处理34. 34.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）A. 销售货物，从购买方取得货币B. 面向社会公众无偿提供应税服务C. 关联企业间无偿移送货物D. 企业间进行非货币性物资交换35. 35.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（ A）功能将被禁用。A. 发票填开B. 发票查询C. 编码设