浅谈复杂金融局势下如何做好利润计划预测

1/8浅谈复杂金融局势下如何做好利润计划预测利润计划是指企业在未来一段时间内，经过努力应该达到的最优化的利润目标，它是企业未来经营必须考虑和赖以实施的重要战略目标之一。省分行出台的利润计划测算方案，是一种即考虑到了我农业发展银行作为政策性银行这一特有的属性，又从我行业务特色的角度出发而制定的一种测算方案。银行的利润等于银行各项收入减去各项支出，而银行的主要支出就是贷款的利息收入，银行的主要支出就是存款的利息支出，所以银行的利润取决于存贷款利差收入，也就是贷款的利息收入减去存款的利息支出。省分行2016年下发的利润测算方案较为详细的规定了在确定利息收入时必须涉及到的贷款基数，回收率，利率的确定办法。这些办法考虑到了不同类型的贷款在贷款本金，利息收回的不同特性，确定了不同的方法。所以从这个方面来讲省分行2016年下发的利润测算方案还是一个比较科学的，合理化的测算方案。但虽着金融形势的变化，尤其是2016年爆发了国际金融风暴，世界知名老牌银行不仅损失惨重，有些甚至还濒临破产，国内银行也受到不同程度的影响。所以在新的严峻的金融形势下，09年我省的利率测算方案要充分考虑到国家经济政策的调整、金融市场环境的变化，2/8对利润计划进行合理的修正，才能保持利润计划的先进性和合理性。下面我就从贷款余额的确定，利息收回率的确定，利率的确定这三个方面对利润计划的测算和核定提出一些很浅显的看法，供大家参考。（一）各项贷款平均余额的确定省分行07年利润测算方案明确指出以2016年各行贷款月均余额为基础,进行适当调整后作为核定2016年利润计划的贷款平均余额。同时将我省的贷款分为三类第一类是中央储粮油贷款、地方储粮油贷款、中央和地方共同贴息新增财务挂账贷款、企业消化本息粮油挂账贷款、98年6月1日以来政策性亏损挂账贷款、粮油企业其他不合理占用贷款、仓储设施或简易建仓贷款、棉花各类挂账贷款、棉花费用贷款、竞卖1998年度及以前未弥补亏损贷款、1999年棉花新亏损挂账贷款、商品棉挤占挪用贷款、棉花附营业务占用贷款、其他棉花贷款，对这类贷款在确定来年贷款平均余额时取上年末余额。第二类是对调控粮贷款、粮食流转贷款、商品棉贷款及其他商业性贷款2016年贷款平均余额按2016年月均余额加2016年月均增长额的50核定。第三类是除以上项目外的其他贷款取2016年月均余额。在第一类里面将储备贷款和其它不合理占用贷款归3/8在一起，在确定来年贷款平均余额时均取上年末余额。这个划分没有考虑到这些政策性贷款在贷款质量上的区别，根据人民银行贷款风险分类指导原则的分类标准和我行贷款的实际情况，储备类贷款通常是正常类，而挂帐类贷款则是关注类。贷款类别的不同反映了贷款本金归还的可能性的不同，贷款余额发生变化的可能性也是不同的，所以将这两类贷款的平均余额时笼统的取上年末余额是不太合理的。应当考虑到储备粮贷款在来年的贷款增减率，用前年的月均贷款余额加上去年贷款的月均增长额乘以一定系数来确定。第二类里规定其它商业性贷款2016年贷款平均余按2016年月均余额加2016年月均增长额的50核定。商业性贷款按其贷款期限的长短，有短期贷款一年（含）以下贷款，中长期贷款是一至五年。如果不考虑到商业性贷款的发送时间和贷款期限的不同，采用同样的方法来核定07年贷款余额，也是有失偏颇的。（二）利息收回率的确定利息回收率本期利息收入本期表内应收利息增加额/（本期利息收入本期表内应收利息增加额）100，它表示银行一个年度内的利息收回情况。根据省分行07年利润测算方案，利息回收率按贷款分类情况分别核定，具体规定如下4/81对储备类贷款利息收回率统一确定为100。2对中央和地方共同贴息粮食新增财务挂账贷款利息收回率按中央50、省级13、县级根据上年全省平均收息水平分别核定。县级利息收回率核定办法为上年利息收回率在全省平均水平以上按上年实际水平核定（超过80的按80核定）；上年利息收回率在全省平均水平以下的在上年收息水平基础上上调5个百分点，对上调后该项利息收回率未达到30的按30核定。3对98年6月1日以来粮食政策性亏损挂账贷款利息收回率，按各县市粮食风险基金包干规模中可用于收息资金占应由风险基金付息贷款应计利息比例的80核定（该项利息收回率最高按80核定）。4对调控粮贷款、产业化龙头企业贷款、加工企业贷款、棉花企业技术设备改造贷款、商业性储备贷款、流转粮油贷款、商品棉贷款利息收回率按100计算。5上述以外的其他贷款利息收回率以上年收息水平为基数核定。在第二条里实际上对中央和地方共同贴息粮食新增财务挂账贷款县级利息收回率确定了一个上下限范围，最低不低于30，最高不高于80。不低于30可以理解为县级财政对挂帐利息的补贴是不能低于当期应计利息的30的，如果实际低于这个数就是不能完成当期利息收回5/8的最低限度，当地县级支行就不得不加大力度来完成这30的利息收回任务，实际上是通过这个最低限度来激励县级行采取各种措施完成利息收回计划。而80的最高限额，就让人有点费解了，根据县级财政对挂帐利息补贴的不同情况，利息收回率是有可能高于80的，为何要设定一个上限呢据统计如果当年贷款利息回收率越大,则贷款质量越高,一般要求贷款利息回收率大于85,贷款陈欠回收率大于20。可见利息收回率达到80是比较正常的，所以这个上限是可以适当提高的。至于提高到什么比例可以根据08年挂帐类贷款县级利息收回率的实际统计情况来确定。（三）测算利率的确定07测算方案中利率的确定方法1储备类贷款利息收入，以2016年末中央、省级、县级储备贷款余额为基数，按一年期贷款利率和100利息收回率确定利息收入。（2）中央和地方共同贴息粮食财务挂账贷款利息收入,以该类贷款2016年末余额为基数，按（一年期贷款利率下调10），分类核定利息收入。（3）98年6月1日以来粮食政策性亏损挂账贷款利息收入，以该类贷款2016年末余额为基数，按计算，根据各县市包干粮食风险基金情况计算的利息收回率确定利6/8息收入。4调控粮贷款利息入，按一年期贷款利率和100利息收回率确定利息收入。（5）产业化龙头企业贷款、加工企业贷款、棉花企业技术设备改造贷款、商业性储备贷款、流转粮油贷款、商品棉贷款利息入，按一年期以下贷款利率和100利息收回率确定利息收入。（6）其他挂账、经营性贷款利息收入,按挂账类和经营性贷款分别确定。其中挂账类贷款、粮油企业不合理占用贷款、棉花附营业务贷款、其他棉花贷款按一年期贷款利率计息,其他贷款按一年期以下贷款利率计息，按该类贷款上年利息收回率计算利息收入。从上面的核定方法中可以看出利率的确定方式有两种，其中储备类贷款，二轮，三轮挂帐类贷款，调控粮贷款还有其它挂帐类贷款的利率接用人民银行当年的一年期贷款利率，而其它的龙头企业贷款，商业性贷款等的则采用在人民银行当年的一年期贷款利率基础上减去10为测算利润时用的利率。国家经济发展比较平稳的时候，通常不会进行利率调整，所以在利润计划测算时采取以上的利率确定方法，还是适用的。但是如果利率调整比较频繁，利率值波动较大的情况下，以上的利率确定方法就显得过于简单了。在7/8文章刚开始的时候，我们提到了08年世界范围内的金融风暴对我国经济的影响是巨大的，央行在今年9月到11月份三个月内连续下调了四次利率，存贷款基准利率累计下调个百分点。我国政府目前宣布的促进内需的各项政策，短期内无法对我国经济增长率下滑的趋势起到逆转作用，因此央行未来还会不会调整利息，还是未知数，这就增加了我们在利润测算中具体该如何确定利率的难度。因此只有充分估计当前经济形势的复杂性，做好充份的准备，获取各种可靠的经济、政策信息，做好科学合理的预测，才能制定出一个好的利率确定方案，才能有利于我们利润计划的核定。确定合理的利润计划是我行实施以利润计划为导向的预算管理的一个关键环节。在确定利润计划时，我们要综合考虑我们农业发展银行作为一个特殊的金融机构所将应对的市场环境、以及自身的战略经营能力，明确我行在市场，在地方经济发展中的定位，合理地预测出预算期内的收入，成本，具体确定利润相关项目的核定方法，以及目标利润率，如销售利润率、资本净利率、成本利润率等。我所探讨的