lf3-f-w005-a0存货管理制度讲解

深圳乐丰精密五金有限公司SHENZHENLEFENGPRECISIONMOULDPARTSCO,LTDDOCUMENTNUMBER文件编号REVISINGDEPT制订部门REVISINGDATE制订日期REVISION版本PAGE页码LF3FW005A0财务部2011/08/04A0PAGE1OF6TITLE名称存货管理制度文件修订履历表REV版次ISSUE/ECN发行/更改日期MODIFIEDOUTLINE更改之摘要A02011/08/04新版发行此文件自批准发行之日起生效实施文件修订履历表可另添附页REVISEDBY制/修订REVIEWEDBY审核APPROVEDBY批准内部会内部会计计控制制度控制制度存存货货1、总则总则11控制目控制目标标（1）规规范存范存货货管理行管理行为为；（2）防范存）防范存货业务货业务中的差中的差错错和舞弊；和舞弊；（3）保护护存存货货的安全、完整，提高存货货运运营营效率。12适用范适用范围围（1）本制度适用于公司在正常生）本制度适用于公司在正常生产经营过产经营过程中持有以程中持有以备备出售的、或或为为了出售仍了出售仍处处在生在生产过产过程中的、或将在生程中的、或将在生产过产过程或提供程或提供劳务过劳务过程中程中耗用的存耗用的存货货管理；（2）存货货管理包括管理包括计计划、采购购与生与生产产、保管、发发出、盘盘点、记录记录和和报报告；（3）公司的控股子公司参照）公司的控股子公司参照执执行。13制定依据制定依据（1）中中华华人民共和国会人民共和国会计计法法；（2）内部会内部会计计控制控制规规范范基本基本规规范（试试行）；（3）国家其他相关法律、法）国家其他相关法律、法规规及公司相关及公司相关规规定。2、岗岗位分工与授位分工与授权权批准批准21不相容不相容岗岗位分离位分离（1）存货货的采的采购购、验验收与付款分离收与付款分离（2）存货货的保管与清的保管与清查查分离；（3）存货货的的销销售与收款分离；售与收款分离；（4）存货处货处置的申置的申请请与与审审批、审审批与批与执执行分离；行分离；（5）存货业务货业务的的审审批、执执行与相关会行与相关会计记录计记录分离；（6）公司内不得由同一部）公司内不得由同一部门门或个人或个人办办理存理存货货的全的全过过程程业务业务。22经办经办和核算存和核算存货业务货业务人人员员的素的素质质要求要求（1）具备备良好的良好的职业职业道德、业务业务素素质质；（2）熟悉存）熟悉存货货的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性质质等基本知等基本知识识；（3）符合公司）符合公司规规定的定的岗岗位位规规范要求。23业务归业务归口口办办理理（1）存货货的采的采购购由采由采购购部部门办门办理；（2）存货货的的质质量由量由质质量部量部门办门办理理验验收；（3）存货货的数量的数量验验收、保管、发发出、保管由仓储仓储部部门办门办理；（3）付款和会）付款和会计记录计记录由由财务财务部部门办门办理；（4）公司未）公司未经经授授权权的机构或人的机构或人员员，不得办办理存理存货业务货业务。24部部门职责门职责241采采购购部部门门（1）受理采）受理采购购申申请请，编编制采制采购购作作业计业计划；（2）采购购作作业业；（3）收集市）收集市场场价格。242仓储仓储部部门门（1）数量验验收、保管存货货；（2）按发货发货指令（领领料料单单或或发货单发货单）发货发货；（3）对对存存货货的收、发发、存进进行行记录记录和和报报告。243财务财务部部门门（1）参与制定存）参与制定存货货管理政策；管理政策；（2）参与重大采）参与重大采购购合同的合同的签订签订、采购购招招标标及反拍及反拍卖卖工作；（3）及时对时对存存货进货进行会行会计记录计记录；（4）审查审查采采购发购发票，正确计计算存算存货货成本；（5）参与存）参与存货盘货盘点，抽查查保管部保管部门门的存的存货实货实物物记录记录（6）加强强存存货货核算，正确计计提和核提和核销销存存货货减减值值准准备备。244审计审计部部门门（1）对对存存货货的采的采购购合同合同进进行行审计审计。25授授权审权审批批251授授权权方式方式（1）存货业务货业务除公司有重大除公司有重大战战略性采略性采购购或生或生产产需需经经董事会董事会审审批外，由公司由公司总经总经理理审审批；（2）公司总经总经理理对对各各级级人人员员的存的存货业务货业务授授权权，每年初公司以文件，每年初公司以文件的方式明确。的方式明确。252审审批批权权限限项项目目审审批人批人审审批批权权限限1、采购购政策政策总经总经理理（1）制定和修）制定和修订订；（2）以总经总经理理办办公会公会议议形式形式审审定。2、月度采购计购计划、月度生产计产计划划总经总经理或授理或授权权事事业业部部经经理理（1）以总经总经理理办办公会公会议议形式形式审审批或授批或授权权事事业业部部经经理理办办公会公会议审议审批。3、采购购作作业计业计划划公司授公司授权审权审批人批人（1）按公司授）按公司授权权范范围审围审批。4、采购购合同合同公司授公司授权审权审批人批人（1）按公司授）按公司授权权范范围审围审批。5、存货发货发出出公司授公司授权审权审批人批人（1）按公司授）按公司授权权范范围审围审批。6、存货报废货报废、与处处置置总经总经理理（1）审审批或授批或授权审权审批。7、战战略性采略性采购购和生和生产产董事会董事会（1）重大金）重大金额审额审批；（2）授权总经权总经理理审审批。8、接受投资资或或债务债务重重组组等方式取得存等方式取得存货货总经总经理理（1）审审批或授批或授权审权审批。253审审批方式批方式（1）重大战战略性采略性采购购与生与生产产，经经董事会决董事会决议议后，由董事长审长审批；（2）采购购政策（包括政策（包括库库存限存限额额、采购购方式的方式的选择选择、经济经济批量等政策批量等政策性事性事项项）和月度采）和月度采购计购计划、由总经总经理召开理召开总经总经理理办办公会公会议议或授或授权总经权总经理决定，并以文件或其他形式下达理决定，并以文件或其他形式下达执执行；（3）存货业务货业务的其他事的其他事项审项审批，在业务单业务单或公司或公司设设定的定的审审批批单单上上签签批。254批准和越批准和越权权批准批准处处理理（1）审审批人根据公司批人根据公司对对存存货业务货业务授授权权批准制度的批准制度的规规定，在授权权范范围围内内进进行行审审批，不得超越批，不得超越审审批批权权限；（2）经办经办人在人在职责职责范范围围内，按照审审批人的批准意批人的批准意见办见办理存理存货业务货业务；（3）对对于于审审批人超越授批人超越授权权范范围审围审批的存批的存货业务货业务，经办经办人有人有权权拒拒绝绝并并应应当拒当拒绝绝，并及时时向向审审批人的上一批人的上一级级授授权权部部门报门报告。3、存货货取得、验验收与入收与入库库控制控制31采采购购存存货货控制控制311采采购购控制程序控制程序图图NOYESYESNOYESNO312内控要求内控要求月度物资需求计划总经理审批制订采购作业计划授权审批人审批是否批准是否批准供应商发货选择供应商验收是否合格财务结算比价、洽谈、签约业务业务操作操作操作人操作人控制要求控制要求生生产产部部门计门计划划员员（1）每月28日根据下月日根据下月销销售售计计划、生产计产计划和物划和物资资消耗定消耗定额编额编制物制物资资需求需求计计划；（2）根据总经总经理指令下达、理指令下达、调调整和修改需求整和修改需求计计划。1、物资资需需求求计计划划总经总经理或被授理或被授权权的事的事业业部部经经理理（1）根据经经理理办办公会公会议议下达物下达物资资需求需求计计划划调调整指令；整指令；（2）审签审签需求需求计计划。采采购计购计划划员员（1）根据物料管理系）根据物料管理系统统采采购购提示和月度物提示和月度物资资需求需求计计划，编编制采制采购购作作业业计计划；（2）按授权报审权报审批人批准后，将采批人批准后，将采购购作作业单业单下达采下达采购员购员；（3）采购购作作业计业计划分送划分送仓库仓库、财务财务等部等部门门。2、材料作业计业计划划授授权审权审批人批人（1）按授权审签权审签作作业计业计划。3、选择选择供供应应商商采采购员购员（1）寻寻找供找供应应商以保商以保证证供供应应物料物料顺畅顺畅；进进料品料品质稳质稳定；交交货货数量符合；数量符合；交交货货期准确；期准确；各各项项工作工作协调协调。（2）建立供）建立供应应商档案，编编制供制供应应商清商清单单，记录记录主要供主要供应应商的表商的表现现和交和交易情况；易情况；（3）建立与供）建立与供应应商的商的稳稳定关系；定关系；（4）采购购前在合格的供前在合格的供应应商清商清单单中中选择选择并通知至少三家供并通知至少三家供应应商商报报送送报报价清价清单单。生产、技术、质量、采购、保生产、技术、质量、采购、保管、管、财务财务部部门门（1）制订选择订选择主要供主要供应应商商评审标评审标准，包括供供货历货历史；供供货货能力和能力和频频率；产产品品质质量及量及质质量控制能力；量控制能力；服服务务水平；财务财务及信用状况；及信用状况；管理管理规规范；来自其他客来自其他客户户的的评评价。（2）定期审审定供定供应应商清商清单单。（3）定期对对供供应应商商优优化，将不合格供化，将不合格供应应商剔出供商剔出供应应商清商清单单。采采购员购员（1）收料市）收料市场场价格信息；价格信息；（2）对对供供应应商商报报送的送的报报价清价清单进单进行比价；行比价；（3）与历历史交易史交易记录记录比比较较（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格）；同期交易价格）；（4）与公司下达的采）与公司下达的采购购指指导导价比价比较较；（5）分析价格）分析价格趋势趋势；（6）填写价格比）填写价格比较单较单，报报主管主管审审批；（7）确定供）确定供应应商，与供应应商商谈谈判，就交易数量、质质量、交货货期、运输输方方式、结结算、责责任等达成任等达成协议协议，拟拟定合同，按授定合同，按授权报请权报请批准或确批准或确认认；（8）合同条款）合同条款应应符合符合中中华华人民共和国合同法人民共和国合同法的的规规定；（9）重要采）重要采购购合同至少有两人参加洽合同至少有两人参加洽谈谈；（10）3000元以上的采元以上的采购购必必须签订须签订合同，并送财务财务部部门门一份；（11）100000元以上的采元以上的采购购合同必合同必须经审计须经审计部部门审计门审计；（12）双方签签署的署的订单视订单视同合同。审计审计部部门门（1）单项单项10万元以上的大宗采万元以上的大宗采购购，在合同签签署前署前进进行行审计审计，在审审批批单单上上签签署署书书面意面意见见；（2）重点审计审计合同的采合同的采购购方式方式选择选择是否合理、供是否合理、供应应商是否合格、采商是否合格、采购购价格是否合理等。价格是否合理等。财务财务部部门门（1）金额额在在10万元以上的采万元以上的采购购合同，审审定其付款定其付款结结算方式。4、比价、洽商、签签订订合同合同授授权审权审批人批人（1）按授权审签权审签合同。总经总经理或授理或授权审权审批人批人（1）根据市）根据市场场情况确定采情况确定采购购方式反拍反拍卖卖；招招标标；比价；议议价；访访价（金额额小，且对产对产品品质质量影响小或无影响）。量影响小或无影响）。（2）按授权审签权审签合同。5、采购购采采购员购员（1）提货货或通知供或通知供应应商送商送货货；（2）记录记录供供应应商档案；商档案；（3）登记记采采购购手册；（4）装订订采采购购作作业单业单、订单订单或合同存档。或合同存档。6、验验收收质质量量检验员检验员（1）制定需）制定需质检质检的材料清的材料清单单；（2）对对需需质质量量检验检验的材料，接到的材料，接到质检质检通知后立即通知后立即进进行行质质量量检验检验；（3）出具质检报质检报告或在收料告或在收料单单上上标标明明质检结质检结果“合格合格”或或“不合格不合格”；（4）对对不符合不符合质质量要求的材料提出量要求的材料提出处处理意理意见见；（5）对对不符不符质质量要求的材料加以量要求的材料加以显显著著标记标记。仓库仓库保管保管员员（1）将送来的）将送来的货货物放在待物放在待验验区，将检验检验合格的合格的货货物放在适当的位置；物放在适当的位置；（2）对对需需质检员质检质检员质检的材料，通知的材料，通知质检员质检质检员质检；（3）对货对货物物进进行数量行数量验验收和收和质质量量验验收，对对无采无采购购作作业计业计划的划的货货物以及物以及超超计计划采划采购购的的货货物物经经批准后方能批准后方能验验收；（4）将不合格的）将不合格的货货物隔离放置，并加以物隔离放置，并加以标记标记；（5）正确使用）正确使用计计量量设备设备和和仪仪器；（6）出具送）出具送货货差异差异报报告（多送或少送）；（7）对验对验收合格的材料，填制入收合格的材料，填制入库单库单，登记实记实物物账账，对实际验对实际验收入收入库库的的货货物予以确物予以确认认，对发对发票未到的收料在月末票未到的收料在月末暂暂估入估入库库。授授权审权审批人批人（1）批准或不批准超）批准或不批准超计计划采划采购购；（2）对质对质量差异量差异报报告提出退告提出退货货或降价或降价处处理批示；理批示；（3）对对送送货货差异差异报报告批示；告批示；（4）责责成成查查明差异明差异责责任和任和质质量不符量不符责责任。采采购员购员（1）查查明差异原因和明差异原因和质质量不符原因；量不符原因；（2）按授权审权审批人批示批人批示办办理退理退货货、降价谈谈判、补补足足货货物等事宜；物等事宜；（3）记录记录采采购购差异的内容及差异的内容及处处置置过过程。财务财务部部门门会会计计（1）将发发票票联联与税收抵扣与税收抵扣联联匹配核匹配核对对；（2）发发票与合同及采票与合同及采购计购计划匹配核划匹配核对对；（3）发发票与收料票与收料单单匹配核匹配核对对；（4）按合同及付款手）按合同及付款手续续填制付款凭填制付款凭证证；7、货货款款结结算算出出纳纳（1）根据审审核的付款凭核的付款凭证证和合同和合同规规定的付款方式付款。定的付款方式付款。32制造存制造存货货321存存货货制造控制流程制造控制流程NOYESNOYES月度生产计划制订生产作业计划是否批准授权审批人审批生产验收是否合格报废322内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人控制要求控制要求1、月度生产计产计划划计计划划员员（1）根据月度）根据月度销销售售计计划、库库存存量控制存存量控制标标准，制定月度生准，制定月度生产计产计划；（2）将生产计产计划划报总经报总经理批准。计计划划员员（1）根据销销售合同和售合同和销销售部的出售部的出货计货计划和划和库库存存量控制存存量控制标标准，编编制制生生产产作作业计业计划；（2）根据总经总经理的指令理的指令调调整生整生产产作作业计业计划。2、生产产作作业计业计划划授授权审权审批人批人（1）审签审签生生产产作作业计业计划；（2）平衡生）平衡生产产能力，调调整生整生产产作作业计业计划；（3）下达紧紧急生急生产产作作业计业计划。3、制造生生产产班班组组（1）按生产规产规程生程生产产；（2）根据生）根据生产产作作业计业计划（生产产指令）生指令）生产产；（3）改善生）改善生产组织产组织，高效、低耗生产产；入库会计核算（4）安全、优质优质、按时时、按量生产产。质质量量检验员检验员（1）建立质质量量检验标检验标准和准和规规程；（2）生产产各工序完工后及各工序完工后及时检验时检验、出具检验报检验报告，或在生产产指令卡上指令卡上签签字；（3）将不合格的）将不合格的产产品加以品加以显显著著标记标记。仓库仓库保管保管员员（1）将合格）将合格产产品按包装要求包装，将合格品按包装要求包装，将合格证证放在包装内，在包装上放在包装内，在包装上贴贴上商上商标标；（2）将合格半成品放置）将合格半成品放置规规定位置；定位置；（3）将不合格品隔离放置不予入）将不合格品隔离放置不予入库库，并加以显显著著标识标识；（4）将检验检验合格入合格入库库的自制半成品、的自制半成品、产产成品、模具等开具入成品、模具等开具入库单库单，及时时登登记记入入账账；（5）将不合格品开具）将不合格品开具报废单报废单；（6）每月编编制本月完工入制本月完工入库报库报表，及时报时报送送财务财务部部门门等相关部等相关部门门。4、验验收收总经总经理或授理或授权审权审批人批人（1）按授权审签报废单权审签报废单；（2）责责令生令生产产部部门门分析分析报废报废原因，并报报送送书书面分析面分析报报告。5、会计计核核算算财务财务部部门门会会计计（1）及时时收集存收集存货货生生产产、入库资库资料；（2）按成本核算）按成本核算规规程核算，并结转结转存存货货成本。33委外加工委外加工331外外协协加工商加工商由公司生由公司生产产部、质质量部量部门门、财务财务部部门门等共同等共同评审协评审协作加工商。332委外加工委外加工类别类别（1）成品委外加工由公司提供材料或半成品，委托）成品委外加工由公司提供材料或半成品，委托协协作厂商制作厂商制造成造成产产成品。（2）半成品委外加工由公司提供材料、模具或半成品，委托）半成品委外加工由公司提供材料、模具或半成品，委托协协作作厂商制造，其厂商制造，其协协作加工商加工后尚需公司再加工方作加工商加工后尚需公司再加工方为为成品。（3）材料委外加工）材料委外加工产产品制造所需品制造所需经过经过的某段加工的某段加工过过程必需的材程必需的材料，须须委外委外协协作加工后方能用于作加工后方能用于产产品生品生产产。333委外加工控制程序委外加工控制程序NOYES委外加工申请授权审批人审批是否批准选择委托加工商NOYES334内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人控制要求控制要求比价、洽谈、签约外协加工验收是否合格入库财务结算生生产产部部计计划划员员（1）提出委外加工申）提出委外加工申请请必必须须基于以下原因基于以下原因公司人公司人员员、设备设备不足，生产产能力能力负负荷已达荷已达饱饱和状和状态态；特殊零件、材料无法特殊零件、材料无法购购得得现货现货，也无法自制，也无法自制时时；协协作厂商有作厂商有专门专门性的技性的技术术，利用委外加工成本低廉且有品，利用委外加工成本低廉且有品质质保保证证；配合公司配合公司销销售、生产产需要，需通过协过协作厂商完成新作厂商完成新产产品的品的试试制、及试试制制经认经认可后的大量外可后的大量外协协制造作制造作业业。（2）书书面提出委外加工申面提出委外加工申请请填写委外加工申填写委外加工申请请表，注明加工原因及加工工原因及加工类别类别、数量和质质量要求等。生生产产部部门门负责负责人人（1）审审核加工申核加工申请请，对对委外加工的必要性和加工数量等内容委外加工的必要性和加工数量等内容审审查查。1、委外加工申、委外加工申请请授授权审权审批批人人（1）按授权审签权审签加工申加工申请请。2、选择选择受托加受托加工商工商委外加工委外加工员员（采购员购员）（1）选择选择外外协协加工商以保加工商以保证证加工品加工品质稳质稳定；交交货货期准确；期准确；各各项项工作工作协调协调。（2）建立“外外协协加工商加工商”档案，定期调查调查外外协协加工商的加工商的动态动态和和产产品品质质量，定期审查审查主要外主要外协协加工商的表加工商的表现现。（3）建立与受托加工商的）建立与受托加工商的稳稳定关系。（4）委托加工）委托加工时时，在合格外协协加工商中加工商中选择选择，并通知至少三家外，并通知至少三家外协协加工商加工商报报送送报报价价单单（特殊外（特殊外协协加工除外）。生生产产、技术术、质质量、财务财务部部（1）制订选择订选择主要外主要外协协加工厂商加工厂商评审标评审标准，包括加工生加工生产历产历史；加工能力；加工能力；加工加工质质量及量及质质量控制能力；量控制能力；加工价格；加工价格；服服务务水平；财务财务及信用状况；及信用状况；管理管理规规范；来自其他客来自其他客户户的的评评价。（2）实实施施调查调查或或书书面面审查审查外外协协加工商。（3）对对外外协协加工商考核，加工商考核，选选定主要外定主要外协协加工商，将不合格外加工商，将不合格外协协加加工商剔出外工商剔出外协协加工商清加工商清单单。生生产产部部门门委外加工委外加工员员（采购员购员）（1）收集市）收集市场场价格信息。（2）对对外外协协加工商加工商报报送的送的报报价价单进单进行比价，填写价格比行比价，填写价格比较单较单，报报主管主管审审批。（3）选选定外定外协协加工商，与外加工商，与外协协加工商加工商谈谈判，就委外加工合同达成判，就委外加工合同达成协议协议，拟拟定加工合同，按授定加工合同，按授权报请权报请批准或确批准或确认认。（4）所有的委外加工合同必）所有的委外加工合同必须签订须签订合同，并送财务财务部部门门一份。审计审计部部门门（1）对对合同合同进进行行审计审计。财务财务部部门门（1）审查审查付款付款结结算方式。生生产产部部长长（1）审审核合同。3、比价洽商、签签订订合同合同授授权审权审批批人人（1）按授权审签权审签合同。生生产产部部计计划划员员（1）根据合同，填写“委外加工委外加工单单”和和“委外加工委外加工领领用用单单”。仓库仓库（1）根据“委外加工委外加工领领用用单单”发发放委外加工的材料或半成品。放委外加工的材料或半成品。（2）根据“领领用用单单”准确准确发发放。委外加工委外加工员员（采购员购员）（1）将“委外加工委外加工单单”连连同原料或半成品交受托加工方（外同原料或半成品交受托加工方（外协协加加工商）。（2）提供加工）提供加工图纸图纸、加工及检验标检验标准等技准等技术资术资料。（3）指导导外外协协加工商按照公司加工商按照公司规规定定进进行加工或制造。行加工或制造。（4）协协助其提高品助其提高品质质。（5）与外协协加工商工作加工商工作联联系与系与协调协调，了解加工进进度和品度和品质质。（6）加工完后，及时时提提货货或通知送或通知送货货，对质检对质检不合格的加工品与不合格的加工品与外外协协加工商加工商协协商。财务财务部部门门（1）审查领审查领用的委外加工品的品种、用的委外加工品的品种、规规格及数量与加工合同一格及数量与加工合同一致，并加盖财务审财务审核章。4、委托加工门卫门卫（1）根据财务审财务审核后的出核后的出门证对门证对出出门门的物的物资资核核对对放行。5、验验收、入库库质质量量检验检验员员（1）根据仓库仓库保管保管员员的通知，对对委外加工委外加工产产品及品及时检验时检验。（2）按与外）按与外协协加工商双方加工商双方协协定的定的验验收收标标准和抽准和抽样样来来验验收。（3）出具质检报质检报告或在收料告或在收料单单上上标标注注质检结质检结果“合格合格”或或“不合不合格格”。（4）对对不合格的委托加工品提出不合格的委托加工品提出处处理意理意见见，协协助委外加工助委外加工员员就就质质量量问题问题与外与外协协加工商加工商协协商或交涉。仓库仓库保管保管员员（1）将送来的委外加工品放在待）将送来的委外加工品放在待验验区，将检验检验合格的合格的货货物放在物放在适当位置。（2）通知质检员质检质检员质检。（3）对货对货物物进进行数量行数量验验收。（4）将不合格品隔离放置，并加以）将不合格品隔离放置，并加以标记标记。（5）对验对验收合格品，填制入收合格品，填制入库单库单，对验对验收入收入库库的的货货物予以确物予以确认认，对发对发票未到的收料在月末票未到的收料在月末暂暂估入估入账账。（6）出具送）出具送货货差异差异报报告（多送或少送）。授授权审权审批批人人（1）审查审查差异差异报报告。（2）责责成成查查明差异明差异责责任。（3）对对有关有关责责任人提出任人提出处罚处罚意意见见。（4）签签署署处罚处罚意意见书见书。委外加工委外加工员员（采购员购员）（1）查查明差异原因。明差异原因。（2）与外协协加工商加工商协协商商处处理数量、质质量差异事量差异事项项。（3）记录记录委外加工差异的内容及委外加工差异的内容及处处理理过过程。会会计计（1）将发发票票联联与税收抵扣与税收抵扣联联匹配核匹配核对对。（2）发发票与合同及票与合同及“委外加工委外加工单单”匹配核匹配核对对。（3）发发票与收料票与收料单单匹配核匹配核对对。（4）按合同填制会）按合同填制会计计凭凭证证。（5）及时进时进行会行会计处计处理。6、加工结结算算出出纳纳（1）根据审审核的付款凭核的付款凭证证和加工合同的付款方式付款。和加工合同的付款方式付款。34受托加工受托加工341受托加工控制程序受托加工控制程序NOYES接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力签订合同验收受托加工品NOYESNONOYES342内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人内控要求内控要求1、接受委托业务员业务员（1）接洽客）接洽客户户；（2）按客户户的委托加工要求送交生的委托加工要求送交生产产部部评评估；（3）经评经评估公司有能力加工后，正式受理委托加工估公司有能力加工后，正式受理委托加工单单。是否合格加工验收是否合格出货通知发货、核对是否正确发运财务结算生生产产、技术术、质质量等部量等部门门（1）根据业务员业务员提供的委托加工要求提供的委托加工要求进进行行评评估公司的生公司的生产负产负荷，是否能满满足足时间时间要求；公司的公司的设备设备加工能力是否有能力加工及是否能加工能力是否有能力加工及是否能满满足足质质量要求。（2）出具评评估意估意见见。销销售部售部门门授授权审权审批人批人（1）审审核委托加工核委托加工单单；（2）审审核加工合同。核加工合同。授授权审权审批人批人（1）按授权审签权审签加工合同。质检员质检员（1）按合同）按合同规规定的定的质质量要求，验验收委托方送交的材料收委托方送交的材料或半成品；或半成品；（2）出具质质量量报报告。2、验验收委托加收委托加工品工品仓库仓库保管保管员员（1）按合同）按合同规规定的数量要求，定的数量要求，验验收委托方送交的材料收委托方送交的材料或半成品；或半成品；（2）设设置来料加工置来料加工备查备查登登记记簿，实时实时登登记记来料数量及来料数量及领领用情况；用情况；（3）将来料放置在特定区，不与公司材料（半成品）混）将来料放置在特定区，不与公司材料（半成品）混合放置。销销售部内勤人售部内勤人员员（1）通知生）通知生产产部部门门加工；（2）向生产产部部门门提供受托加工的相关技提供受托加工的相关技术资术资料。3、加工生生产产部部计计划划员员（1）下达生）下达生产产用料用料标标准。领领料料员员（1）填写领领料料单单，送交授权审权审批人批人审审批。领领料料单应单应注注明物品名称、明物品名称、规规格型号、申请请数量、加工单单号等内容。（2）根据授）根据授权审权审批人批人审审批的批的领领料料单单，到仓库领仓库领料，核对领对领用材料（或半成品）与用材料（或半成品）与领领料料单单的材料（或半成品）、型号、数量是否一致；型号、数量是否一致；（3）办办理理货货物交接手物交接手续续，并签签上自已的姓名。上自已的姓名。仓库仓库保管保管员员（1）按经经批准的批准的领领料料单发单发料；（2）按委托加工）按委托加工单单和委托和委托单单位的来料匹配位的来料匹配发发料；（3）与领领料料员办员办理交接手理交接手续续，并在领领料料单签单签名；（4）登记记来料加工来料加工备查备查登登记记簿；（5）加工单单完成后剩余材料（或半成品）按合同完成后剩余材料（或半成品）按合同规规定定处处理需送回委托需送回委托单单位的通知位的通知业务员业务员，办办理手理手续续后退回后退回委托委托单单位；剩余材料（半成品）剩余材料（半成品）归归公司的，办办理正式入理正式入库库手手续续，并将其从特定放置区并将其从特定放置区转转入公司材料（或半成品）区。生生产产各班各班组组（1）按生产规产规程生程生产产；（2）根据生）根据生产产指令生指令生产产；（3）按客户户的技的技术标术标准和准和质质量量标标准生准生产产。质质量量检验员检验员（1）各工序完工后，及时检验时检验，出具质质量量检验报检验报告；（2）根据客）根据客户户要求的要求的质质量量标标准准检验检验；（3）发现质发现质量量问题问题，及时报时报告，并会同相关部告，并会同相关部门门分析分析质质量原因；量原因；（4）下达质质量整改通知量整改通知，并督促落实实。4、验验收收仓库仓库保管保管员员（1）按客户户的包装要求包装；的包装要求包装；（2）将合格品放在特定区；）将合格品放在特定区；（3）通知业务员业务员加工品已加工完加工品已加工完毕毕。5、通知发货发货销销售售业务员业务员（1）接到加工完）接到加工完毕毕通知后，向仓库仓库下达下达发货发货通知。6、装箱仓库仓库保管保管员员发发运运员员（1）按出货货通知、客户户委托加工委托加工单单核核对对无无误误后，由另一人如数装箱一人如数装箱核核对对确确认认数量、品种、规规格、型号无误误后后发货发货；按客按客户户的要求包装。的要求包装。（2）填写出）填写出库单库单。7、核对对发发运运员员（1）核对货对货物；（2）核对对每份每份订单订单的的总总件数、地址、箱头标签头标签等。8、发发运运发发运运员员（1）核对对委托加工委托加工单单的的单单号、地名、人名、单单位名、电电话话；（2）将货货物清物清单单放置包装箱内，箱体写上放置包装箱内，箱体写上“内附内附货单货单”字字样样；（3）箱面封口、打包、置于发货发货区；（4）填写货货物物发发运运单单如数及如数及时发货时发货；（5）与仓库仓库保管保管员员双方在双方在发发运运单单上上签签字。开票开票员员（1）根据合同、仓库仓库装箱装箱单单、发发运运单单开具开具发发票；（2）当天将）当天将发发票和抵扣票和抵扣联联及相关附件送交及相关附件送交业务员业务员，将记账联记账联送交送交财务财务部部门记账门记账。业务员业务员（1）与客户办户办理收款手理收款手续续；（2）催收加工款。9、财务结财务结算算财务财务部部门门（1）及时计时计算、结转结转加工成本；加工成本；（2）及时对时对加工加工业务进业务进行会行会计账务处计账务处理。35接受投接受投资资和抵和抵顶债务顶债务取得存取得存货货控制控制351公司接受投公司接受投资资者投入的存者投入的存货货，其实实有价有价值值和和质质量状况量状况应应当当经过评经过评估和估和检查检查，并与公司筹，并与公司筹资资合同或合同或协议协议的的约约定相一致。352公司取得的存公司取得的存货为对货为对方方单单位抵位抵顶债务顶债务的，该类该类存存货货的取的取得，事先经经有关部有关部门门和人和人员审员审核，总经总经理或授理或授权权批准人批准，其批准人批准，其实实有有价价值值和和质质量状况量状况应应当符合双方的有关当符合双方的有关协议协议。4、仓储仓储与保管控制与保管控制41仓储计仓储计划控制、公司根据划控制、公司根据销销售售计计划、生产计产计划、采购计购计划、资资金筹措金筹措计计划等制定划等制定仓储计仓储计划，合理确定划，合理确定库库存存存存货货的的结结构和数量。42存存货货接触控制。严严格限制未格限制未经经授授权权的人的人员员，接触存货货。43分分类类保管控制。公司保管控制。公司对对存存货实货实行分行分类类保管，对贵对贵重物品、生产产用关用关键备键备件、精密仪仪器、危险险品等重要存品等重要存货货的保管、调调用、转转移等移等实实行行严严格授格授权权批准，且在同一批准，且在同一环节环节有两人或两人以上同有两人或两人以上同时经办时经办。44安全控制安全控制（1）公司按照国家有关法律、法）公司按照国家有关法律、法规规要求，结结合存合存货货的具体特征，建的具体特征，建立、健全存货货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质变质等措施，并建立等措施，并建立责责任任追究机制；追究机制；（2）公司仓储仓储、保管部门门建立建立岗岗位位责责任制，明确各任制，明确各岗岗位在位在值值班班轮轮班、入库检查库检查、货货物物调调运、出入库库登登记记、仓场仓场清理、安全保清理、安全保卫卫、情况记记录录等各方面的等各方面的职责职责任任务务，并对对其其进进行行检查检查。45生生产现场产现场存存货货控制。公司生公司生产产部部门应门应当加当加强对强对生生产现场产现场的材的材料、低值值易耗品、半成品等物易耗品、半成品等物资资的管理和控制，根据生的管理和控制，根据生产产特点、工艺艺流流程等，生产产班班组应对转组应对转入、转转出存出存货货的品种、数量等以及生的品种、数量等以及生产过产过程中程中废废弃的存弃的存货进货进行登行登记记。46存存货货保管的具体要求保管的具体要求业务业务操作操作操作人操作人控制要求控制要求主管部主管部门经门经理理（1）提出仓库设仓库设置置规规划材料材料仓库仓库位置位置应应方便生方便生产产使用；有利于安全保有利于安全保卫卫；考考虑虑保管保管货货物的物理性能和化学性能；物的物理性能和化学性能；有有货货物物进进出通道，有照明、防火、防水、防盗设设施；有合理的存有合理的存货货空空间间，易于发货发货、搬运、盘盘点。1、仓库选择设仓库选择设置置总经总经理理（1）批准仓库设仓库设置置规规划。2、货货物堆放物堆放保管保管员员（1）保持仓库仓库清清洁洁；（2）采用立堆放方式；）采用立堆放方式；（3）按存货货的品种、规规格堆放，不同物理性能和化学性格堆放，不同物理性能和化学性能的物品分开堆放；危能的物品分开堆放；危险险品隔离存放；品隔离存放；（4）划分保管区、待验验区、不合格品区；（5）堆放考）堆放考虑虑先先进进先出，易于盘盘点；（6）对对外形外形规则规则的的货货物采用五五堆放法等合理方法；物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制物料物料储储位位图图，存货货依分区及依分区及编编号号顺顺序排放；序排放；（8）建立存）建立存货账货账及物料卡，物料及物料卡，物料标标示朝外。3、货货物保管物保管保管保管员员（1）保管好）保管好仓库钥仓库钥匙，防止丢丢失；（2）每月定期核）每月定期核对账对账物；（3）发现发现物料物料变质变质及及时报时报告；（4）对对半年以上的呆滞物品半年以上的呆滞物品编编制制报报表；（5）当日进进出出货单货单，当日登记记入入账账，实时实时反映反映仓库库仓库库存；（6）保持仓库仓库通通风风条件，定期检查检查通通风设备风设备和防火、防水、防盗设设施，防止货货物霉物霉烂变质烂变质、失火、失盗。部部门经门经理理每月每月检查仓库检查仓库和和仓库仓库保管保管员员工作一次工作一次主管副主管副总经总经理理每季抽每季抽查仓库查仓库及保管及保管员员工作一次工作一次4、保管检查检查总经总经理理每年抽每年抽查仓库查仓库及保管及保管员员工作一次工作一次5、领领用、发发出与出与处处置控制置控制51存存货领货领用控制用控制511存存货领货领用控制程序用控制程序月度生产计划其他相关计划配方管理NOYES512内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人内控要求内控要求1、物料领领用用计计划划计计划划员员（1）生产产用料用料计计划，根据配方划，根据配方标标准和物料耗用准和物料耗用标标准准编编制；（2）其他领领料料计计划根据其他相关划根据其他相关计计划和定划和定额额消耗消耗标标准准编编制；（3）根据原材料）根据原材料实际实际参数等参数等调调整用料整用料计计划并作划并作为领为领料控料控制制标标准。2、领领料申料申请请领领料料员员（1）领领料料员员必必须经过须经过授授权权；（2）填写领领料料单单。注明物品名称、注明物品名称、规规格型号、申请请数量、产产品批品批别别等内容。3、领领料料审审批批班班组长组长、部门经门经理理按按审审批批权权限限审审批批物料领用计划领料申请审批是否批准记账发料定额管理仓库仓库保管保管员员（1）不经经批准的批准的领领料申料申请请，不予发发料；（2）核对领对领料料计计划，是否按公司划，是否按公司规规定的定的审审批批权权限限审审批；（3）按领领料料单单点装点装货货物，并与领领料料员员当面点清，不得多当面点清，不得多发发或少或少发发；（4）材料按先）材料按先进进先出先出发发放；（5）与领领料料员办员办理交接手理交接手续续，并在领领料料单签单签上名字；上名字；（6）调调整整货仓货仓的材料的材料标标牌（或物料卡）数量；（7）发发料后料后马马上登上登记实记实物物账账。4、发发料料领领料料员员（1）核对领对领用材料与用材料与领领料料单单的材料名称、型号、数量是否的材料名称、型号、数量是否一致；（2）办办理理货货物交接手物交接手续续，并签签上自已的名字。上自已的名字。仓库仓库保管保管员员（1）实时记录实时记录材料材料领领用；（2）月末，原材料库汇总库汇总向向财务财务部部门报门报送送领领料料单单，其他材料一料一领领一一单单向向财务财务部部门报门报送。5、账账目目记录记录财务财务部部门门会会计计（1）按成本核算）按成本核算规规程程计计算算领领用成本；用成本；（2）定期到）定期到仓库仓库点收料点收料单单；（3）及时进时进行会行会计账务处计账务处理。52销销售售发发出出521发发出控制程序出控制程序NOYES接受订单备货出货通知装箱核对是否正确放单、发货财务结算522内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人内控要求内控要求业务员业务员（1）按销销售控制制度受理售控制制度受理订单订单。授授权审权审批人批人（1）审审核核订单订单；（2）按授权签订权签订合同；1、接受订单订单信用管理信用管理员员（1）提供有关信用）提供有关信用资资料。内勤人内勤人员员（1）通知仓库备货仓库备货或通知生或通知生产产部生部生产产。2、备货备货仓库仓库保管保管员员（1）备备足足货货后通知内勤后通知内勤员员。3、通知发货发货内勤内勤员员（1）根据合同和）根据合同和备货备货情况，向仓库仓库下达下达发货发货通知。4、装箱仓库仓库保管保管员员发发运运员员（1）按出货货通知、客户订单户订单核核对对无无误误后，由另一人如数装后，由另一人如数装箱，并附上检验检验合格合格证证核核对对确确认认数量、品种、规规格、型号无误误后，在订单订单和和发发货货通知上通知上标标注；装箱装箱统统一用公司包装盒，内置一用公司包装盒，内置产产品品应应安全、平整、包满满。（2）填写装箱）填写装箱单单。5、核对对发发运运员员（1）核对对装箱装箱单单；（2）核对对每份每份订单订单的的总总件数、地址、箱头标签头标签等。6、放单发货单发货发发运运员员（1）核对对各各订单订单的的单单号、地名、人名、单单位名、电话电话；（2）将货货物清物清单单放置包装箱内，箱体写上放置包装箱内，箱体写上“内附内附货单货单”字字样样；（3）箱面封口、打包、置于发货发货区；（4）填写货货物物发发运运单单如数及如数及时发货时发货；（5）与仓库仓库保管保管员员双方在双方在发发运运单单上上签签字。53对对外捐外捐赠赠和和对对外投外投资发资发出存出存货货531公司公司对对外捐外捐赠赠存存货货，必须须按公司授按公司授权权，经经授授权审权审批人批人审审批，有明确的捐有明确的捐赠对赠对象、合理的捐象、合理的捐赠赠方式、可监监督督检查检查的捐的捐赠赠程序，并且签订签订捐捐赠协议赠协议。532公司运用存公司运用存货进货进行行对对外投外投资资，必须须按公司按公司对对外投外投资资的的规规定履行定履行审审批手批手续续，并与投资资合同或合同或协议协议等核等核对对一致。54呆滞料、废废旧料、边边角余料及呆滞品、角余料及呆滞品、废废品品处处置置541标标准准（1）呆滞料指品质质（型号、规规格、材质质、效能）不合标标准，或存储储过过久（半年以上）已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且久（半年以上）已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且有有变质变质疑疑虑虑，或因陈陈腐、劣化、革新等现现状已不适用需状已不适用需专专案案处处理的材理的材料。（2）废废料指报废报废的物料，即经过经过相当使用，本身已残破不堪或磨相当使用，本身已残破不堪或磨损过损过甚或超甚或超过过其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值值的的物料。（3）旧料指物料经经使用或使用或储储存存过过久，已失去原有性能或色久，已失去原有性能或色泽泽，而致物料的价致物料的价值值减低。（4）边边角余料指加工角余料指加工过过程中，所产产生的物料零生的物料零头头，并已丧丧失其主失其主要功能。（5）呆滞品指品质质不合不合标标准、储储存不当存不当变质变质或制成后遭客或制成后遭客户户取取消、超量制造等因素影响，消、超量制造等因素影响，导导致致储储存期存期间间超超过过6个月，需专项处专项处理的理的成品。（6）废废品指不符合品指不符合规规定的定的质质量量标标准，不能按照原定用途使用的准，不能按照原定用途使用的在在产产品、半成品或品、半成品或产产成品。542处处置方式和置方式和处处置部置部门门项项目目处处置方式置方式处处置部置部门门参与部参与部门门1、呆滞料（1）销销售（变卖变卖）；（2）改变变原有用途利用；原有用途利用；（3）非货币货币交易（交交易（交换换）。公司授公司授权权生生产产部部门门、财务财务部部门门等等2、废废料料（1）销销售（变卖变卖）；（2）利用；（3）销毁销毁。公司授公司授权权生生产产部部门门、财务财务部部门门等等3、旧料（1）利用；（2）销销售（变卖变卖）。公司授公司授权权生生产产部部门门、财务财务部部门门等等4、边边角余料角余料（1）利用；（2）销销售（变卖变卖）。公司授公司授权权生生产产部部门门、财务财务部部门门等等5、呆滞品（1）降价销销售；（2）非货币货币交易（交交易（交换换）。公司授公司授权权财务财务部部门门等等6、废废品品（1）破碎变卖变卖；（2）销毁销毁、利用。公司授公司授权权生生产产部部门门、财务财务部部门门等等543处处置控制程序置控制程序确认处置申请NOYES544内控要求内控要求业务业务操作操作操作人操作人内控要求内控要求经经管部管部门门（1）按本制度所）按本制度所规规定的定的标标准予以确准予以确认认；（2）分析原因，提出分析）分析原因，提出分析报报告，提出整改管理措施；告，提出整改管理措施；（3）按季填写）按季填写报报告告单单；（4）设设置置备查备查登登记记簿。经经管部管部门门主管主管（1）审审核核报报告告单单；（2）对实对实物物进进行核行核查查。质质量部量部门门（1）进进行行质质量量检验检验；（2）出具质质量量报报告。财务财务部部门门（1）核查报查报告告单单；（2）参与实实物核物核查查。1、确认认授授权审权审批人批人（1）审签报审签报告告单单。审批是否批准处置会计处理经经管部管部门门（1）优优先利用先利用为为原原则则；（2）填写处处置申置申请单请单，注明处处置物的置物的处处置原因、处处置物的置物的名称、规规格及型号、数量、处处置方式。销销售部售部门门（1）负责负责呆滞呆滞产产品的品的处处置；（2）填写处处置申置申请单请单（没有降价的除外），注明处处置品的置品的名称、规规格及型号、数量、降价幅度等内容。格及型号、数量、降价幅度等内容。2、处处置申置申请请财务财务部部门门（1）在“处处置申置申请请”中中签签署意署意见见